如果是今年：
1.应计费用
借：所得税3662.56
贷款：应纳税所得额3662.56
2.付款
借：应纳税所得额3662.56
贷款：银行存款3662.56
3.继续前进
借用：今年的利润是3662.56
贷款：所得税3662.56
和去年一样：
1.计算并补足付款
借用：上一年的损益调整3662.56
2.交税
贷款：银行存款
借：利润分配3662.56
贷款：以前的年度损益调整3662.56
企业所得税调整：
1。与损益相关的科目通过“上一年度损益调整”科目进行会计处理。
2。对于不影响上年度损益的错误账户，可以直接进行调整。
3。对于上一年度的错误账目，不影响上一年度的损益，但与当年的会计和税收有关，可以根据错误和遗漏的金额来影响当年的税收状况可以对上一年度的账目进行相应调整。
4。如果不能根据错误的核算直接调整损益，应根据具体情况合理分配。在实际工作中，最常见的是“比例分配方法”，分配率=所检查的错误数量/（期间物料平衡成本+期末产品余额成本+期末产品余额成本+期末产品余额成本）。
5.上一年错误帐户的帐户转帐处理
填写“税收调整项目详细清单”的说明
1.适用范围
此表格适用于申请审计并收取企业所得税以填写报告的居民纳税人。
其次，报告的依据和内容
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施规定，相关税收政策以及国家统一会计制度的规定，填写不一致的税收调整项的金额遵守企业财务会计的税收规定。
3.相关的项目填写说明
此表中的税项调整项基于“收入调整项”，“扣除额调整项”，“资产调整项调整项”，“准备金调整项”和“房地产企业预先计算的估计利润”。销售收入”汇总并报告“特殊税收调整应纳税所得额”，“其他”七个类别，并计算税收调整项的“调整金额”和“调整金额”的总额。
数据列有四列：“帐户金额”，“税额”，“调整额”和“调整额”。“帐户金额”是指纳税人按照国家统一会计制度的规定所占项目的金额。“税额”是指纳税人根据税收规定计算的项目额。
“收入调整项”：从“税额”中减去“帐户额”后的余额为正，并在“调整后的增加额”中报告。如果余额为负，则在“调整后的减少额”中报告绝对值金额”。其中，第四行“ 3.销售折扣和不符合税法规定的折扣”应作为“扣除调整项目”。
“扣减调整项”，“资产调整项”：从“帐户金额”中减去“税额”后的余额为正，并填写“调整后的金额”。如果余额为负，请更改它绝对值以“减少量”报告。
其他项目的“调整增加金额”和“调整减少金额”是根据上述原则计算和报告的。
带有*的字段未填写。
将该表中的“注：1 ...”修改为：“ 1。标有*或＃的行，纳税人应根据适用的国家统一会计制度填写并报告”
（1）收入调整项
1.第1行“ 1.收入调整项”：填写收入调整项从第2行到第19行的总计。没有报告第1列“帐户金额”和第2列“税额”。
2.第2行“ 1.视为销售收入”：填写纳税人未对销售会计进行会计处理的金额，应将其确认为应纳税所得额。
（1）机构，社会组织和私人非企业单位直接在第三栏中填写“调整后的增长额”。
（2）金融企业的“调整后的增加金额”的第三列取自附表1（2）“金融企业收益的详细清单”的第38行。
（3）一般工商企业“增加额”的第三列摘自附表1（1）“收入明细”的第13行。
（4）未填写第1列“帐户金额”，第2列“税额”和第4列“减少额”。
3.第3行“ 2.接受捐赠收入”：第2栏“税额”是根据国家统一会计制度的规定向纳税人报告的，直接将捐赠纳入资本公积的计算和税项调整金额。第3列中的“调整金额”等于第2列中的“税额”。未填写第1列“帐户金额”和第4列“减少金额”。
4.第4行“ 3.销售折扣和不符合税法的折扣”：填写纳税人不符合应调整税率的销售折扣和税的税收法规的金额。第1栏“帐户金额”填写销售折扣和纳税人根据国家统一会计制度向买方出售的折扣的金额。第2栏“税额”填写销售折扣和纳税人根据税法规定可以在税前扣除的折扣。在第3列“调整后的增加额”中，填写第1列和第2列之间的差额。未填写第4列“减少量”。
5.第5行“ 4.未按权责发生制确认收入”：填写纳税人的会计核算以权责发生制确认收入，但不根据税法规定以权责发生制确认收入，税额调整额。
第1栏“帐户金额”报告了根据国家统一会计制度确认的纳税人的收入；第2栏“税额”报告了根据税收法规确认的纳税人应纳税所得额；第3栏“增加金额”“填写纳税人的税额调整额；第4栏“减少额”中填写纳税人的税额减少额。
6.第6行“ 5.根据权益法核算长期权益投资以调整初始投资成本以确认收入”：填写纳税人采用权益法核算的初始投资成本低于应享有的投资单位净资产的公允价值份额差额计入获得投资的当期营业外收入。银行的“减少额”数据通过附表11“长期股权投资收益（损失）明细表”第5栏中的“总计”报告。未填写第1列“帐户金额”，第2列“税额”和第3列“调整额”。
2.第21行“ 1.视为销售成本”：第2栏“税额”填写应根据税收法规确认为销售的成本。
（1）机构，社会组织和私人非企业单位直接填写第四列“减少额”。
（2）金融企业的“减少金额”的第四列取自第二行（2）行41的“金融企业成本和费用明细表”。
（3）通用工商企业的“减少额”的第4列取自附表2（1）“详细成本和费用表”的第12行。
（4）未填写第1栏“帐户金额”，第2栏“税额”和第3栏“调整额”。
3.第22行，“ 2。工资和薪金支出”：第1栏“帐户金额”填写了纳税人的工资，奖金，津贴和补贴，这些费用已按照国家统一会计法计入成本和支出系统;“税额”填写了根据税收法规允许纳税人在税前扣除的工资和薪金。如果库的第一列≥第二列，则将第一列和第二列之间的差填充到库的“调整量”的第三列中；否则，如果库的第一列小于第二列，则减去第二列第一栏中的差异填写在银行“调整金额”的第四栏中。
4.第23行，“ 3。员工福利费用”：第1栏“帐户金额”填写了纳税人根据国家统一会计制度已计入成本费用的员工福利费用；第2栏“税额”根据税法规定，填写允许纳税人在税前扣除的雇员福利，金额在“工资和薪金支出”第二栏中小于或等于“税额” x 14％ 22;如果该银行的第1列≥第2列，该列与第二列之间的差异填充在银行“已调整金额”的第三列中，例如银行的第一列<第二列，如果银行的第一列<第二列，则第二列列减去第一列该列的差额填写在银行第4列的“调整后的金额”中。
5.第24行，“ 4。员工教育支出”：第1栏“账户金额”填写了根据国家统一会计制度产生的纳税人的教育支出，并包括在费用支出中；第2栏“税额”根据税法规定填写纳税人对雇员进行教育的税前扣除额，该额度小于或等于第22行“工资和薪金支出”第二栏中的“税额”×2.5％，或国务院财政税务部门另有规定的数额;如果存储库的第一列≥第二列，则如果存储库的第一列<第二列，则将第一列和第二列之间的差填充到存储库的“已调整金额”的第三列中。第一第1列<第2列，第2列减去第1列之间的差被填入Bank“增加金额”的第四列中。
6.第25行，“ 5。工会费用”：第1栏“帐户金额”是根据全国统一会计制度向工会纳税人报告的工会费用成本。第2栏“税额”填写了根据税收法规允许在税前扣除的纳税人工会资金，该金额等于第22行“工资和薪金支出”第2栏“税额”×2％减去否特定于工会的凭证工会资金之后的余额，如果银行的第一列≥第二列，则第一行和第二列之间的差额将填写在银行的“调整金额”的第三列中，如果银行的第一列银行<第二列，如果存储库的第一列小于第二列，则将第二列与第一列之间的差异填充到存储库“已调整金额”的第四列中。
7.第26行，“ 6。商务接待费用”：第1栏“帐户金额”根据国家统一会计制度向纳税人报告，并包含在商务接待费用中；第2栏“税额“补足纳税人根据税法规定可以在税前扣除的商务娱乐费用。将“银行的第1栏×60％”与“附表1（1）”的收入表“第1行×5‰”或“附表1（2）”的金融企业收入表“第1行+ 38”进行比较×5‰或“银行的第1栏×60％”（以较小者为准），填写银行的第二列。如果银行的第一列≥第二列，则将银行的第一列减去第二列的余额填充到银行的“已调整金额”的第三列中，而不填充第四列“已调整的金额” 。例如，如果第1列<库的第2列，则不填充第3列“调整的增加量”和第4列“调整的减少量”。
8.第27行，“ 7。广告费用和业务促销费用”：第三栏“调整金额”取自所附表格“广告费用和业务促销费用跨年度税收调整表”的第七行”“当年广告和业务促销费用的调整额”，第四列“减少额”取自“上一年度的年度扣除额本年度的扣除额”第十行营业额”。未填写第1列“帐户金额”和第2列“税额”。
9.第28行，“ 8。捐赠费用”：根据国家统一会计制度，第1栏“帐户金额”填写了纳税人的实际捐赠支出。第2栏“税额”报告了纳税人根据税法规定允许扣除的捐赠支出额。如果存储库的第一列≥第二列，则将第一列和第二列之间的差填充到存储库的第三列“已调整金额”中，而不填充第四列“已调整金额”；如果银行的第一列<列2列，第3列“调整量”和第4列“调整量”未填充。
10.第29行“ 9.利息费用”：第一列“帐户金额”是纳税人根据国家统一会计制度从非金融企业实际借入并计入财务费用的利息费用金额;第2栏“税额”填写了纳税人根据税法规定扣除的税前利息。如果存储库的第一列≥第二列，则将第一列和第二列之间的差填充到存储库的第三列“已调整金额”中，而不填充第四列“已调整金额”；如果银行的第一列<列2列，第3列“调整量”和第4列“调整量”未填充。
11.第30行“ 10.住房公积金”：第一栏“帐户金额”根据国家统一会计制度填写纳税人的住房公积金的实际金额；第二列“税额”填写纳税人根据税收法规允许在税前扣除的住房公积金数额。如果存储库的第一列≥第二列，则将第一列和第二列之间的差填充到存储库的第三列“已调整金额”中，而不填充第四列“已调整金额”；如果银行的第一列<列2列，第3列“调整量”和第4列“调整量”未填充。
12.第31行“ 11.没收财产的罚款，罚款和损失”：第1栏“帐户金额”根据国家统一会计制度填写了纳税人的实际罚款，罚款和没收财产的损失该金额不包括纳税人根据经济合同支付的违约金（包括银行罚款利息），罚款和诉讼费。第三栏“调整量”等于第一栏；第二列“税额”和第四列“调整额”未填写。
13.第32行“ 12.滞纳税”：第一列“帐户金额”填写了纳税人根据国家统一会计制度实际发生的滞纳税额。第三栏“调整量”等于第一栏；第二列“税额”和第四列“调整额”未填写。
14.第33行，“ 13。赞助支出”：第1栏“帐户金额”填写了根据国家统一会计制度实际发生且不满足税金的纳税人的慈善捐赠的赞助支出金额规定。第三栏“调整量”等于第一栏；第二列“税额”和第四列“调整额”未填写。
广告赞助支出是根据广告费和业务促销费的规定处理的，并在第27行的“广告费和业务促销费支出”中进行报告。
15.第34行，“ 14。各种基本社会保障缴款”：第一列“帐户金额”实际上是根据国家统一会计制度填写了纳税人的各种基本社会保障缴款。金额，包括基本医疗保险费，基本养老保险费，失业保险费，工伤保险费和生育保险费；第2栏“税额”是按照纳税规定上报给纳税人的，允许各类基本社会保障扣除支付的金额。银行的第一栏≥第二栏，第一栏和第二栏之差填入银行的“调整金额”第三栏；如果银行的第一列小于第二列，则第三列“调整后增加未填写第4列中的“金额”和“减少量”。
16.第35行，“ 15。补充养老保险和补充医疗保险”：第1栏中的“列金额”报告了纳税人按照国家统一标准实际发生的补充养老保险和补充医疗保险的金额会计系统;第2栏“税额”是允许纳税人根据税法规定在税前扣除的补充养老保险和补充医疗保险的金额。如果存储库的第一列≥第二列，则将第一列与第二列之间的差值填充到存储库的“已调整金额”的第三列中，如果存储库的第一列＜第二列，则第三栏未填写第4栏中的“增加额”和“减少额”。
17.第36行，“ 16。与当期确认的未实现融资收入相关的财务费用”：第1栏“帐户金额”是根据全国统一会计制度实际发生且未实现融资的方式向纳税人报告的与收入相关的财务费用金额，在当期确认。第2栏“税额”填写了根据税法规定允许纳税人在税前扣除的相关金额。
18.第37行“ 17.与收入无关的费用”：第1栏“帐户金额”填写了纳税人根据国家统一会计制度实际发生且与收入无关的支出金额第三栏“调整量”等于第一栏；第二列“税额”和第四列“调整额”未填写。
19.第38行“ 18.非应税收入用于发生的费用”：第1栏“帐户金额”根据实际发生的国家统一会计制度向纳税人报告，非应税收入由支出构成的支出额。第三栏“调整量”等于第一栏；第二列“税额”和第四列“调整额”未填写。
20.第39行“ 19.额外扣除额”：第四列“减少额”取自附表5“税收优惠详细信息”的“总扣除额”行9。未填写第1列“帐户金额”，第2列“税额”和第3列“调整额”。
21.第40行“ 20.其他”：填写与企业财务会计和税收调整的税法规定不符的其他扣除项目。
（3）资产调整项
1.第41行，“ 3。资产调整项”：填写第42行至第50行的资产调整项。没有报告第1列“帐户金额”和第2列“税额”。
2.第42行“ 1.财产损失”：根据国家统一会计制度，第一列“帐户金额”报告给纳税人，第二列“税收金额”报告给纳税人。按照税收规定了税前允许的财产损失额。如果库的第一列≥第二列，则将第一列和第二列之间的差填充到库的“调整量”的第三列中；否则，如果库的第一列小于第二列，则减去第一列在第2列“减少的数量”中输入第2列的差的绝对值。
3.第43行，“ 2。固定资产折旧”：填写表9“资产折旧和摊销税调整明细表”中的报告。附表9“固定资产折旧和摊销税调整表”第1行“固定资产”第七栏中“税额调整量”的正数填写在“固定资产折旧和摊销税调整表”的第3栏中。银行;在“折旧和摊销税调整时间表”的第1行的“固定资产”的第7栏中，“税调整金额”的负值的绝对值被填入该银行的第4列的“减少金额”。未填写第1列“帐户金额”和第2列“税额”。
4.第44行“ 3.生产性生物资产的折旧”：填写表9“资产折旧和摊销税调整的详细表”中的报告。附表9“利润折旧及摊销税额调整明细表”第7行“生产性生物资产”第7栏“税额调整”填写在银行的“调整金额”的第三栏中；附表九在“资产折旧和摊销的详细税收调整时间表”的第7行的“生产性生物资产”的第7栏中，“税收调整金额”的负值的绝对值填入本行第4列的“减少金额” 。未填写第1列“帐户金额”和第2列“税额”。
5.第45行，“ 4。长期递延费用”：填写表9“资产折旧和摊销税调整的详细清单”中的报告。附表9“资产折旧及摊销的财产税调整明细”行10“长期递延费用”第7栏“税项调整”填写在银行“增加金额”的第三列中；附表9在“资产折旧及摊销税额明细表”的“长期递延费用”的第七栏中，“税额调整额”的负值的绝对值填入第四的“减少额”中银行专栏。未填写第1列“帐户金额”和第2列“税额”。
6.第46行，“ 5。无形资产的摊销”：填写表9“资产折旧和摊销税额调整表”中的报告。附表9“资产折旧及摊销税额调整明细表”第15行“无形资产”第7栏“税额调整”填写在银行的“增加额”第3栏中；附表9“资产”折旧及摊销税调整表中“无形资产”第15行“无形资产”第7栏中“税额调整金额”的负值的绝对值输入本行第4列“减免金额” 。未填写第1列“帐户金额”和第2列“税额”。
7.第47行“ 6.投资转移和处置收入”：第三列“调整后的金额”和第四列“调整后的金额”由附表11“股权投资（亏损）明细”批准》分析报告。未填写第1列“帐户金额”和第2列“税额”。
8.第48行，“ 7。石油和天然气勘探投资”：填写表9“资产折旧和摊销税调整明细表”中的报告。附表9“资产折旧及摊销的税收调整明细表”该银行的第3列填写“油气勘探投资”第7栏中第7列的“税款调整”正数；附表9“资产折旧和摊销”在“税收调整明细表”的第16行的“石油和天然气勘探投资”的第七列中，“税收调整量”的负值的绝对值被填入“税收调整明细表”的第4列“调整量”中。银行。未填写第1列“帐户金额”和第2列“税额”。
9.第49行“油气开发投资”：通过附表9“资产折旧和摊销税调整明细表”填写报告。附表9“资产折旧和摊销的税收调整明细表”该行的第3列填写了“油气开发投资”第7行第7行的“税收调整”正数；在“税收调整明细表”的第17行的“石油和天然气开发设备”的第7列中，“税收调整量”的负值的绝对值被填入本报告第4列的“调整减少量”中表。未填写第1列“帐户金额”和第2列“税额”。
10.第50行“ 7.其他”：填写企业财务会计处理与税法规定不一致且进行税项调整的其他资产项目的金额。
（4）储备金调整项目
第51行，“四个准备金调整项目”：通过附表10“资产减值准备金项目调整的详细清单”填写报告。附件10《资产减值准备金调整时间表的规定》中，本行第3栏“调整增幅”中填入“合计”第5栏中“税调整额”的正数；在“准备项目调整时间表”的第17行的“总计”的第5列中，“税收调整量”的负值的绝对值填充在银行的第4列“减少额”中。未填写第1列“帐户金额”和第2列“税额”。
（5）房地产企业预售收入计算的估计利润
第52行“ V.房地产企业预售收入计算的估计利润”：第3栏“调整金额”报告了当期从事房地产开发业务的纳税人获得的预售收入，根据税收法规通过利润率计算出的估计利润额；第4栏“减少金额”报告给当期从事房地产开发业务的纳税人，以将预售收入转换为销售收入，并根据税法规定返还已纳税的估计利润额。未填写第1列“帐户金额”和第2列“税额”。
（六）特殊税收调整以调整应税收入
第53行，“应纳税所得额的六项特殊税收调整”：根据特殊税收调整规定，将第3栏“增加额”报告给纳税人，并由纳税人调整当年的应纳税所得额他自己。未填写第1列“帐户金额”，第2列“税收金额”和第4列“减少金额”。
（七）其他
第54行“第六个其他”：填写企业财务会计处理与税收法规不一致并进行税收调整的其他项目的金额。没有报告第1列“帐户金额”和第2列“税额”。
第55行“总计”：“调整后的增加金额”等于该表第1、20、41、51、52、53、54行的第三列的总计； “调整后减少量”分别等于该表中的第一个，20、41、51、52、53、54行共4列。
IV。表内和表间的关系
（1）表中的关系
1.第1行=此表的第2行+ 3 + ... + 19。
2.第20行=该表的第21行+ 22 + ... + 40。
。3.第41行=此表的第42行+ 43 + ... + 50。
（2）表之间的关系
1.通用工商企业：附表一（1）的第2行，第3列=第13行。
金融企业：第2行第3栏=附表1（2）的第38行。
2.第6行第4列=附表XI第五列中“总计”行的绝对值。
3.当附表7第10行的第五列为正数时：第10行的第三列=第七附表的第10行的第五列；当第七个计划的第10行的第五列为负数时：第10行第4列=附表7第5行第5列中负数的绝对值。
4.第14行第4列=附表一（3）的第10行。
5.第15行，第4列=附表1，第1行。
6.第16行第4列=附表5第6行
7.第17行，第4列=附表V，第14行。
8.第18行第4列=附表5第39行。
9.普通工商企业：附表II（1）第21栏第4行=第12栏。
金融企业：附表II（2）的第21行，第4行=第41行。
10.第27行，第3行=附表8的第8行。第27行第4列=附表8第10行。
11.第39行，第4栏=附表5，第9行
12.附表九的第一行和第七列为正数时：第43行，第三列=附表九的第一行和第七列；当附表九的第七行和第七列为负时：第43行第4列=附表9第1行第7列中负数的绝对值。
13.当附表九的第七行和第七列为正时：第44行和第三列=附表九的第七行和第七列；当附表九的第七行和第七列为负时：第44行，第4列=附表9第7行，第7列的负数的绝对值。
14.当附表9第10行的第七列为正时：第45行的第三列=附表9第10行的第七列；附表9第10行的第七列为负数时：第45行第4列=附表9第7行第7列中负数的绝对值。
15.当附表9的第7行，第7列为正时：第46行，第3列=附表9，第15行，第7列；当附表9的第7行，第7列为负时：第46行第4列=附表IX第7行第7列中负数的绝对值。
16.当附表9第16行的第七列为正数时：第48列的第三列=第9附表的第16行的第七列；第48行第4列=附表9第16行第7列中负数的绝对值。
17.当附表九的第七行和第七列为正数时：第49行，第三列=附表九的第七行和第七列；当附表9的第七行和第七列为负数时：第49行第4列=附表IX第17行第7列中负数的绝对值。
18.当附表10的第5行和第5列的总数为正时：第51行，第3列=附表10，第17行和第5列；计划十排第17行和第5列负数时：第51个行和第4列=第十个时间表的第17行和第5列的绝对值。
19.第55行，第3栏=主表的第14行。
20.第55行，第4列=主表的第15行。