应当扣缴企业所得税-应当扣缴的企业所得税

2015轻松过关1《税法》模拟一P526 最后一题企业应扣缴的企业所得税

知识点：对于在营业场所内从非居民企业的营业场所获得的收入，实行代扣代缴，付款方为代扣代缴人。适用10％的税率。在

主题中，第3点上，该企业像海外企业（非居民企业）一样购买100万元人民币，并且作为付款人，它代表其代扣代缴税款。

该企业应扣缴的企业所得税和该企业应纳的所得税额这两种说法有什么区别吗？

1.应纳税额是指：将应纳税所得额乘以适用税率所得的结果，表示如下：

企业应（预扣）所得税·=企业应税所得*适用税率。

2.企业。应税收入实际上是指利润总额+/-（调整和减少应纳税所得额），

：通常，企业应付的（每月/每季度）应缴所得税是企业利润总额乘以所得税率，即您应缴纳的所得税。

企业所得税的源泉扣缴

"营改增"后怎样计算应扣缴的企业所得税，增值税

在试点改革中如何确定非居民企业的税基以及增加非居民企业所得税，增值税和附加税的计算范围的问题。

示例：1：非居民企业和一家国内公司签订了特许权使用费合同（假设该合同需要在业务改革前以当地税金缴纳营业税），合同价格为100元，（合同规定所有税款均由非居民支付居民企业），如何计算公司所得税和增值税及附加税的预提税（假设适用的增值税率为6％，而地方附加税为10％）？分析：增值税是一种额外价格税。计算非居民企业所得税的预提基础是应计为不含增值税的收入的含税金额。预扣增值税= 100 /（1 + 6％）* 6％=94.34×6％= 5.66元人民币的预扣企业所得税= 94.34×10％= 9.43元人民币的预扣附加税费= 5.66×10％= 0.57元应支付给非居民企业的实际税后价格= 100-5.66-9.43-0.57 = 84.34元。