成本费用计划策略成本费用税收计划策略，即一种根据企业情况根据税法在成本和费用确认和计算上的不同规定选择一种有利方法的策略。
有：
1.选择库存定价方法库存流通具有两个方面：实物物流和价值流通。由于实物物流和价值流通通常不一致，因此必须采用某种库存成本流通假设并采用适当的库存评估。该方法在期末存货和已售商品之间分配成本。不同的库存计价方法将导致企业库存的运营成本不同，从而影响税收利润和所得税。因此，库存评估是纳税人调整应税利润的有用工具。选择最有利的库存评估方法可以节省税收。根据现行税法，可以采用不同的方法（例如先进先出，后进先出，先进先出，加权平均和移动加权平均法）进行库存评估。不同的库存评估方法对公司税收有不同的影响，这对于财务管理很重要。步骤也是税收计划的重要组成部分。哪种方法更好，应根据具体情况进行分析。
2.折旧方法的选择由于折旧应包括在产品成本或期间费用中，因此它直接关系到企业的当期成本，利润的大小，利润水平和所得税额。应付。因此，选择折旧方法，折旧计算成为一个非常重要的问题。在计算折旧时，主要考虑以下因素：固定资产的原值，固定资产的残值，清理固定资产的成本以及固定资产的折旧年限。固定资产的折旧方法包括：直线折旧法，总年限法，双倍余额递减法等。不同的折旧方法将对纳税人产生不同的税收影响（本报此前曾介绍过“不同的折旧方法，不同的所得税”案例，读者可以参考）。
3.成本和费用分配与支出通过计算和组合成本的各种内容，它可以达到最佳成本值，从而最大程度地抵消利润并减少税款。成本，费用分配和支出方法的使用不会任意夸大成本或任意花费，而是在税法允许的范围内使用诸如成本计算程序和会计方法之类的法律方法进行财务税收筹划活动。
（1）费用分摊方法。使用成本分摊方法影响公司的税收水平涉及两个问题：一个是如何最小化支出支出，另一个是如何最大化支出成本。企业通常有多个支出项目，每个项目都有其规定的支出范围，例如劳务标准，管理费配额，减员标准和各种补贴标准。如何选择企业在正常生产经营过程中应支付的最小费用，即实现生产经营效益与费用的最佳结合，是应用成本分摊方法的基础。我国的财务会计制度规定，支出应在按照应计原则确认相关收入的期间内予以确认。确认费用摊销的方法一般有三种：一种是直接确认当期费用。另一种是根据与营业收入的关系确认。与当期收入直接相关的支出为当期费用；第三，按一定方法计算确定摊销额。上面提到的三种不同的费用确认方法允许公司在计算成本时选择有利的方法来节省税款。
（2）费用方式。发生的费用应及时核销。如果发生坏账和坏账，应及时将其计入成本，并及时识别存货损失和存货损坏。对于可以合理预期发生的费用和损失，应采用权责发生制法计算费用，并适当缩短以后年度需要分配和支付的费用和损失的摊销期限。例如，低值易耗品的摊销，应摊销的费用等应选择最短的时间段，增加前几年的成本，并推迟征税时间。在限定范围内发生的费用，例如商业娱乐费用和慈善救济捐款，应准确地把握允许的限度，并努力在限度内全部支出。损益补偿计划策略损益补偿是允许企业在一定时期内使用一定年度的亏损来弥补以后年度的盈余，以减少以后年度的应纳税所得额。这种优惠形式在支持新企业的发展中起着重要的作用，并且对有风险的投资有相当大的激励作用。但是，该方法的应用是基于企业发生亏损的前提，因此没有令人鼓舞的效果，就其适用范围而言，只能适用于企业所得税。中国税法规定，企业每年发生的亏损可以由下一年的税前利润弥补。如果差额没有弥补，则可以在五年内用收入前利润弥补；不足以弥补的损失应在五年后使用利润弥补。
损益补偿计划主要包括以下内容：（1）收入是预先确认的。在前五年的损失可以弥补的情况下，企业可以提前确认收入。（2）延期支出。对于坏账和坏账，不计提坏账准备，采用直接核销法将可以归类为当期费用的项目资本化，或推迟支付广告费用等可控制费用。
根据不同的标准，税收筹划可以分为不同的类型。根据税收筹划的领域，可分为国内税收筹划和国际税收筹划;根据税收法律的使用状况，可以分为税收筹划使用的可选条款和条款不明确的税收计划，条款灵活的税收计划，条款相互矛盾或冲突的税收计划等。本节将根据不同的分类标准进行单独描述。
1.国内税收筹划和国际税收筹划
国内税收筹划是指国内纳税人通过合理和合法的方法，渠道和手段，安排投资，生产经营和金融活动减少国内税收义务的行为。国内税收计划的存在是由于中国存在税收差异，税收优惠政策和其他可选规定。应当指出，避税的客观条件并不意味着国内纳税人可以成功实施税收筹划。为了使国内纳税人成功地执行税收筹划，他们还必须具有专门的人员或机构，他们具有丰富的财务会计知识，对税法及其常规制度有全面的了解和深刻的理解，并能够熟练地运用它们。否则，可能会进行税收筹划。失败，甚至沦为逃税等非法活动。
国际税收筹划是跨国纳税人的行为，其经济活动涉及其他国家或地区，应事先根据其本国或其他国家/地区的税法，通过认真的安排减少或免除其税收负担。国际税收筹划的任务是最大程度地减少税收负担（即减轻总体税收负担，计算所有应税司法管辖区应缴纳的所有税款，并找到最合理的方法来减少这些税收等），以实现最大的全球税负。收入。进去。
国际税收筹划的基本原因或客观条件主要是由于税法体系的不同（包括税收义务，税收对象和方法，高低税率，狭窄的税基以及避免国际双重征税的方式） ）。从而造成税收负担的差异。公司的国际税收筹划的特点是利用公司灵活的跨国机制在利润水平不同的国家的相应机构单位之间分配利润。
2.税收筹划和税收优惠
从实施税收筹划的角度来看，税收筹划可以分为两类：第一，利用税收优惠措施减轻或消除税收负担；第二，通过充分选择其他经济选择条款用于减少或消除税收负担的税收筹划。
尽管充分利用所有税收优惠措施都可以节省税款，但税收筹划和税收优惠并非同一概念。税收筹划是参与者选择的结果。如果没有选择过程就无法达到减轻或消除税收负担的目的，则不在税收筹划的范围之内，使用某些税收优惠政策并不需要纳税人选择实现税收减免。或消除目的。具体来说，税收优惠与税收筹划之间的关系如下：
（1）一些税收优惠与税收筹划无关。在现行税法中，某些减免税条款可以为纳税人提供更少或没有税收优惠，但只要纳税人理解这些要求并满足这些规定的条件，就不需要选择或根本没有选择权。请享用。如营业税规定的起征点，个人所得税工资收入的减免额度规定等。
（2）应通过选择税收优惠措施来实现部分税收筹划。首先，对于纳税人的相同经济行为，有两种或多种税收激励措施。纳税人通过比较和权衡选择最有利于他的纳税人。其次，对于纳税人的相同经济行为，存在税收激励措施。全面衡量人们的相关经济行为，选择优惠规则可能不是绝对有利的，而且纳税人在决定是否适用之前，更适用于而不是适用于为其带来的利益。前者是税收优惠选择条款应用高低原则的体现，这一点很容易理解。后者我们将通过示例进行说明。中国台湾税法规定，公司根据其未分配的资本收益增加分配的股票必须被视为依法优先分配股息收入。这样，如果纳税人首先使用税收递延，他就可以获得税收递延的好处，但是在特殊情况下（例如当获利业务在前三年的投资抵免额很高时，或者当一个人适用较低的所得税率），延迟可能会更有利。
（3）税收筹划与税收优惠无关。更多的税收筹划就是这种情况。例如，公司组织形式的选择，折旧方法，库存评估方法和增资方法都不是税收优惠。但是，纳税人可以根据自己的情况选择最有利于他们的一种方法，以获取少付或免税的好处。
通过以上分析，我们不难发现上述第二类属于通过选择性使用税收优惠条款实现的税收计划；第三类属于税收优惠以外的其他经济替代条款的合理和合法使用。并实现了税收筹划。随着市场经济体制的逐步建立和改革开放的不断深化，国家对市场法人的管理已从直接管理逐步转变为间接监管。必须缩小税收优惠政策的范围，因此与税收优惠政策无关的税收筹划比例。会变大。
III。税收筹划和企业决策项目
税收筹划可分为企业投资决策中的税收筹划，企业生产和运营过程中的税收筹划，企业成本会计中的税收筹划以及企业成果分配中的税收筹划。
投资决策中的税收筹划是指企业充分考虑税收在其投资活动中的影响并选择税负最轻的投资方案的行为。为了获得更多利润，企业将继续扩大再生产和投资。影响投资的因素的复杂性和多样性决定了投资计划的不唯一性，不同的投资计划显然具有不同的税收待遇。因此，公司有机会根据自己的体重选择最佳解决方案。具体而言，组织形式的选择，投资环境的比较，投资行业的决策以及企业投资活动的规模会影响企业实现投资收益最大化的目标的实现，应予以充分考虑。
生产经营中的税收筹划意味着企业在生产经营过程中充分考虑税收因素，从而选择最有利于其自身生产经营计划的行为。企业生产经营中的税收筹划主要通过确定产品价格，确定产业结构，选择生产经营方式，达到生产经营的最佳状态。
在某些情况下，应税金额=税基×税率。当税基恒定时，税率越低，应纳税额越小。
因此，在税收筹划中，有必要在做出生产和管理决策之前仔细计算各种业务方法所承担的税收负担。
企业成本会计中的税收筹划是指企业通过综合考虑经济形式和其他因素而选择适当的会计方法以获得税收利益的行为。在可能对纳税产生重大影响的会计方法中，主要有固定资产折旧方法和存货评估方法。就库存定价而言，目前有先进先出和后进先出方法等。企业可以自行选择，但一旦选择就不能随意更改。先进先出法和后进先出法具有很高的主观性。 FIFO方法基于库存流出和流入的相同方向。如果库存价格紧张，则可以提前使用此方法。库存成本的增加减少了收入额，从而减少了税收。后进先出方法基于以下假设：存货的流出时间和流入时间是相反的。如果库存价格上涨，此方法可以减少当前的税收影响。
企业成果分配中的税收筹划是指企业的行为，该行为应充分考虑各种方案的税收影响，并在分配业务成果时选择税负最轻的分配方案。它主要是通过合理的归属年进行的。合理的可归属收入的年份是指使用合理的方式将收入归因于相关概念下税负最低的年份。
的方式是合理延长收入年度或合理延迟收入年度，以减轻税收负担或推迟纳税。
第四，个人税收筹划和公司税收筹划
根据税收筹划的主体，可以分为个人税收筹划（例如家庭和非企业经济组织）和公司税收筹划（一般公司或集团公司）。个人税收筹划被广泛用于自然人和非公司法人财产的信托管理。首先要了解有关税法和立法精神，其范围主要集中在个人储蓄，投资，房地产购买，综合收益申报以及其他有关个人财产税的征收等方面。
除了了解税法和立法精神外，一般公司税收筹划还必须充分了解公司的组织形式，经营项目，投资途径，营销方式，盈余分配，会计处理等综合考虑因素。。集团公司的税收筹划不仅包括个人和一般公司需要考虑的因素，还包括内部企业，关联公司，报告单位以及各种财务和税收之间的安排。
无论是个人税收筹划还是公司税收筹划，它都包括在三个层次上使纳税人的总体税收负担最小化：（（））（1）利用低税率；（{}}（2）有效利用各种协调双重征税的方法（例如，信贷法，免税法）；
（3）减少预提税。除了最大程度地减少税收负担外，使用递延税款是税收筹划的另一项任务。在许多情况下，递延税项的使用对纳税人非常有利。例如，由于通货膨胀的影响，有利于资金周转，节省利息支出，降低延期后所缴税款的货币价值，使公司可以在未来几年内调整损益。