1.调整应退还企业所得税：
2.将未分配的利润结转至：
3.无需为企业应缴纳的所得税额的增加或减少而进行会计分录。通常，仅需更改税基，因此仅需调整可退还企业所得税的金额，作为2013年所得税抵免额的问题。（因为税务局通常不会退还公司证券交易所收取的税款，所以只能将其视为下一年的抵免额）
企业所得税减免备案表纳税人姓名（章）税务登记证号码纳税人代码录音项目始末年年联系人联络电话办公电话：手机：录音项目负责人签字：年月日法定代表人签字：税务机关（每章）每年（月）的注释说明：1.此表是重复的。税务机关通知纳税人后，纳税人和税务机关各保留一份。二，税务机关未办理注册手续的，纳税人可以依照规定申请行政复议或者行政诉讼。