一般纳税人的备案期与小额纳税人的备案期相同。增值税在每月的15日之前宣布，而企业所得税在1月，4月，7月和9月15日之前宣布（节假日被推迟）
1.不同的税收对象
应付所得税的应税对象是应付收入的金额；主要营业税和其他应税对象为营业税或应交增值税；今年应交增值税的应税对象为应交增值税量。
2.不同的税率
普通企业所得税为25％，特许权使用费为20％，高新技术企业为15％；主营业务税和附加城市建设税为7％，教育费为3％，地方教育费为3％2％；今年应交的增值税为销项税额减去进项税额，一般税率为17％，低税率为13％。
3.不同的收集步骤
增值税是一种营业额税，是在销售过程中征收的，不会征收任何销售税；主要营业税和附加费用将作为当年利润的扣除额；在利润链接上征收所得税，并且不会收取任何利润工资。
1.增值税属于“营业税”类别。征收产品销售和服务收入。它包括增值税，营业税，城市维护和建设税以及关税。增值税企业实现销售收入100万元，税务局批准的增值税率为17％，应交税金为17万元，即：100 * 17％= 17万元。
2.公司所得税属于“收入类别”类别。它是对纳税人的收入征收的，包括：公司所得税，外国公司所得税，外国公司所得税等。利润200万元，所得税税率33％，应纳税所得额为66万元200万元* 33％= 66万元
3.增值税是根据营业收入和服务收入征收的，所得税是根据公司的利润征收的。征收时间不同（销售环节和利润分配环节），税率不同（17％和33％）计算税金的依据是不同的（销售和利润）。
1.按月或按季度计算预付所得税额：
借：所得税
贷款：应付税款-应缴企业所得税
2.缴纳季度所得税时：
借：应交税款-应交企业所得税
贷款：银行存款
3.新年4月30日之前的结算和付款，应缴纳的年度所得税减去预付税款，正数为应纳税额：
借：上一年的损益调整
贷款：应归企业的应纳税所得额
4.支付年度结算并支付应付税款：
5.利润再分配
借：利润分配-未分配利润
贷款：上一年的损益调整
6.年度结算和付款，如果计算得出的年度应付税款少于预付税款：
借款：应付税款-应付企业所得税（其他应收款-应收超额所得税）
7.利润再分配
贷款：利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核批准，退还多缴的税款：
借：银行存款
贷款：应纳税额-应纳税企业所得税（其他应收款-应收超额所得税）
9.对于多缴的所得税金额，将不退还任何税款，这笔款项将用于抵消下一年的预缴所得税：
10.免税企业还应输入以下内容：
贷款：应付税款-应付所得税
借款：应付税款-应付税款
贷款：资本公积
借：今年的利润
贷款：所得税