关于商务娱乐扣除，企业发生的与生产经营活动有关的商务娱乐支出，应按其发生额的60％扣除，但最高不得超过该企业销售（业务）收入的0.5％。年。
该公司的收入为3000万元人民币，实际的招待费为13万元人民币。 130,000元的60％，即78,000元，可以税前扣除，最高限额不超过3000 * 0.5％= 150,000元可扣除部分为13-7.8 = 52,000元。
的所得税税率为25％，应提高5.2 * 25％= 13,000元
1，2008年度应交企业所得税=当年会计利润+应交税金增减税金
其次，应调整2008年的增长次数：
1.商务招待费按实际发生额的60％扣除（因为收入为3,000万* 0.5％> 200,000 * 60％，以较低者为准），则可扣除12万元税收20万元-120,000元= 80,000元。
2.禁止在税前扣除150,000元的罚款，应予提高。
3.捐赠只能在税前由政府部门或税务局批准的部门扣除。直接捐赠不允许减税，因此应增加40,000元。
4.超出同期银行利率的财务费用，不得扣除税前费用，即增加40/10％*（10％-2.5％）= 300,000元。
总共增加了570,000元。
3. 2008年的减少数量：
购买国债的利息收入25万元是免税项目，应减少应纳税所得额。
工资是根据实际发生的原则支付的，不需要调整税收。
因此，2008年应缴纳的企业所得税=（160.3 + 57-25）* 25％= 480,700元。
条目：
借：所得税
贷款：应付税款和费用-企业所得税
借款：应交税费-企业所得税
贷款：银行存款
1.所得税结算和需要调整的收入项目的支付
1.没有应税收入。财政拨款，依法收取并纳入财务管理的行政费用，政府资金
以及国务院规定的其他免税收入。
2.国债利息收入。不包括在应付所得税额中，但可转让收入应纳税。
其次，所得税的结算和支付需要调整支出项目
1.员工福利。企业发生的职工福利支出，不得超过实际发生的薪资总额
的14％部分可以扣除。超出部分应进行纳税调整，并应永久核算。
2.工会经费。不超过企业工资总额的2％的部分，不扣除企业分配的工会经费。
3.员工教育经费。企业扣除的职工教育经费不超过工资总额的2.5％；对于超额部分，扣除额可以在以后的纳税年度结转。此时存在时差，应进行增税项目
处理
4.五险一金。根据国家有关政策法规，企业应当为在职或受雇于本企业的所有职工缴纳补充养老保险费和补充医疗保险费，但不得超过职工工资总额的5％。允许扣除，不扣除超出部分。
5.利息支出。除扣除税款外，还必须进行其他调整。
6.商务招待。企业发生的与生产经营活动有关的商务娱乐支出，应扣除其发生额的60％，但最高不得超过当年销售收入（营业）收入的0.5％。
7.广告费用和业务推广费用。除非国务院财政，税务部门另有规定，当年销售收入（业务）的15％，否则不得扣除企业发生的合格广告费用和业务促销费用。在
之后，减税额将被允许在下一个纳税年度结转，从而导致时间差。
8.罚款，罚款和滞纳金。
9.捐赠。企业发生的公益性企业捐赠支出，不超过年度利润总额的12％除
外，非公共福利捐赠不可抵扣，应增加税收。