产生时：
借：上一年的损益调整
贷款：应付税款-应缴企业所得税
同时：
借：利润分配-未分配利润
贷款：上一年的损益调整
因为这是您应在调整后支付的所得税，所以损失只是财务损失。根据税法进行调整后，您必须缴税，因此必须缴纳所得税
1，企业应计所得税超额支付，可以调整，无需增加或减少应纳税额；
2.实际的公司所得税已累计过多。
借款：税费-企业所得税
贷款：所得税费用
3.公司所得税的实际准备金较少，补充准备金的会计处理为：
借款：所得税费用
贷款：应纳税企业所得税