异地预缴企业所得税汇算清缴如何退税-异地预缴企业所得税汇算清缴

提问时间:2020-05-01 10:05
共1个精选答案
admin 2020-05-01 10:05
最佳答案

在异地缴纳所得税,企业汇算清缴如何处理

《国家税务总局关于印发〈跨地区营业税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》(国税发〔2008〕28号)规定,现场预缴是指总公司和分支机构应遵循根据本办法的规定,企业所得税的预缴款应每月或每季度向当地主管税务机关申报。

我公司在外地工程已经缴纳了企业所得税,汇算清缴时怎么计税

汇算清缴后怎么退预缴的企业所得税

1.上年度应收所得税的会计处理

(1)多缴所得税

借款:上一年可退还其他应收所得税50,000

贷款:以前的年度损益调整为50,000

(2)结转时

借:上一年的损益调整额50,000

贷款:利润分配-未分配利润50,000

2.提款,依7万元

(1)提取时

借:所得税70,000

贷款:应纳税所得额70,000

(2)结转时

借用:今年获利70,000

贷款:所得税70,000

3.付款时扣除并支付20,000元

(1)扣除项

借:应交所得税50,000

贷款:上一年可退还其他应收款-所得税50,000

(2)付款时

借:应交所得税20,000

贷款:银行存款20,000