所得税通常在年底支付。1.提现时间：
借：所得税
贷款：应付税款-应付所得税
2，付款后：
借：应交所得税-应交所得税
贷款：银行存款等。
3，结转时：
借：利润分配-未分配利润
贷款：所得税
有待累积。
应该先计提2007年11月的所得税
缴纳2007年11月的所得税时：
支付滞纳金时：
借款：营业外支出，后期费用3000
结转了年终损益调整
如果有2007年要提取的盈余公积之类的项目，则也要调整盈余公积和要提取或调整的未分配利润。
在报告开始时直接调整未分配利润
企业所得税应纳税额=财务报表利润总额100万元+ 15万元（管理费中包含的招待费20万元-销售收入1000万元* 5/1000 = 15万元）+营业外支出中间支付税款滞纳金为10,000元+银行的空票罚款为20,000元+直接捐赠给学校的税额为30,000元= 121万元。
应付企业所得税= 121万元* 25％-已累计预缴的企业所得税250,000元= 52,500元。
符合条件的软件公司定期减免企业所得税
《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件业和集成电路产业发展的企业所得税政策的通知》（财税[2012] 27号）第三条；
《国家税务总局关于软件和集成电路企业认证与管理有关问题的公告》（国家税务总局2012年第19号公告）；
工业和信息化部，国家发改委，财政部，国家税务总局关于印发《软件企业认证管理办法》的通知（工业和信息化部[2013] ]第64号）；
《国家税务总局关于实施软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第43号）
“处理企业所得税优惠政策的措施”（国家税务总局公告，2015年第76号）
财政部，财政部，国家税务总局，发改委，工业和信息化部的通知，关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策的有关问题（财税[ 2016]第49号）
国家规划范围内的主要软件公司可能会被减免10％的企业所得税
《财政部国家税务总局关于进一步鼓励企业发展软件产业和集成电路产业的企业所得税政策的通知》（财税[2012] 27号）；
国家发展和改革委员会，工业和信息化部，财政部，商务部和国家税务总局关于印发“重点软件企业认定和管理试行办法”的通知与集成电路设计企业的国家规划布局”（高新技术开发与改革[2012]第2413号）；
《国家税务总局关于实施软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第43号）；
工业和信息化部，国家发改委，财政部和国家税务总局关于发布“软件企业认证管理办法”的通知（工业和信息化部（ 2013）64号）
《关于在国家规划版图内印刷和分发关键软件和集成电路设计领域的通知》（发改高机[2016] 1056号）