本年度应付企业所得税的计算属于所得税费用科目。
借款：所得税费用
贷款：应付税款-应缴企业所得税
在本月产生时：
贷款：应付税费-应付企业所得税
本月结转时：
借：今年的利润
贷款：所得税费用
下个月付款时：
借：应交税款-应交企业所得税
贷款：银行存款
企业应在损益表中建立一个“ 5701所得税”帐户（外商投资企业的主体编号为5241）。帐户的借方反映了从当期损益中扣除的所得税，贷方反映了期末转入“年度利润”帐户的所得税金额。
原理分析：
《税法》的原则：如果发生亏损，则今年应缴纳的所得税为0，并且可以在5年内弥补亏损；
“财务管理”的原则：亏损可以通过税收，XXX百万的损失，25％的税收抵免和XX百万的实际损失来抵消
“会计”原则：应付税款-应付所得税= 0；产生所得税费用和递延所得税资产。
条目如下：
1）
借款：递延所得税资产25
贷款：所得税费用25
2）
借：所得税费用25
贷款：本年度的利润25
————该条目反映了减免亏损税，今年的利润从-xxx百万变为-xxx百万。
符合条件的小型盈利企业应按20％的税率缴纳企业所得税。此政策已在《企业所得税法》中阐明。因此，财税[2009] 33号的涵义在于国发[2009] 36号的要求，明确了年应税所得不足3万元（含3万元）的小规模盈利企业，其所得减少50％，计入应纳税所得额。优惠期为2010年1月1日至2010年12月31日在这里，我们应该注意税收申报中该政策的正确体现：
1.根据国税函[2008] 44号，在预缴所得税时，应按照会计中的“利润总额”计算预缴时的“预缴所得税额”，应进行税收调整。就是说，小微利企业的年应纳税所得额不足3万元的，在预缴所得税时不扣除应纳税所得额，扣除额在当年反映。结束最终解决。当然，根据国税函[2008] 251号《关于中小微利企业预缴所得税问题的通知》，如果企业按照当年的实际利润预缴所得税，如符合上一年《企业所得税法实施条例》规定的小规模盈利企业的条件今年，所得税仍按20％的税率预缴。纳税年度结束后，主管税务机关将根据企业的有关指标，核实公司是否符合当年小型和盈利性企业的要求。不符合规定的，按照本通知第一条的规定计算减免年度所得税。量。
2.结清并结清所得税后，应将减少的50％的收入填入主体的第15行的“减免税额调整”中的“减免税收入项”所得税申报表并填写所附表格5.“税收优惠表”中的第四项，“减免税总额”；并且由于以所得税申报表的主要形式计算应纳税所得额的税率为25％，因此所得税减免的5％为25％至20％应在主表格的第28行的“利润减少和免税额”中填写，并在附表5的“税收减免总额”第五项中填写“合格的小利润企业”。