企业所得税计划分析
[摘要]众所周知，通过税收筹划，企业可以在合理合法的前提下减轻税负，降低企业的经营成本，最大限度地提高企业的效率。但是，我国税收种类繁多，税收立法水平不高，税收政策频繁变化，使企业税收筹划面临更多不确定性。本文主要讨论了基于“企业所得税法”和“企业会计准则”的企业所得税税收筹划。 [关键词]企业所得税;税收;规划;实施条例
所谓的税收筹划，也称税收筹划，是指在国家税收法规和政策允许的范围内对商业，投资和财务管理活动进行预先规划。 ，尽可能减轻税负，获得税收优惠。因此，税收筹划是在充分利用税法规定的所有利益的基础上，在选择税收方案时选择最佳的，以便最大限度地提高税后利润。企业所得税是中国的主要税种。对于企业来说，它有一个庞大的税收筹划空间。作者打算讨论企业所得税的税收筹划。
1.什么是企业所得税计划
企业所得税是企业销售收入扣除企业营业额成本，费用和支付后的税收对象，与企业经济有关。利益密切相关。因此，如何在合法性的前提下充分享受现有的税收优惠关怀，减轻企业的税负，增加企业的收入，成为每个经营者认真考虑的问题。这通常被称为企业所得税计划。二，企业所得税计划的要点
（a）从税收筹划的成本
1.利用成本和支出充分减轻企业所得税的负担。从成本核算的角度来看，充分利用成本和费用是减少企业税负的最根本手段。在固定税率的情况下，企业应付的所得税金额取决于企业的应纳税所得额。在收入时，应尽可能增加允许扣除的项目，即在符合财务会计准则和税收制度规定的前提下，项目允许被企业扣除的，将全部计入，这将不可避免地大大降低应纳税所得额。降低企业所得税基础，达到减轻税负的目的。 2.选择成本分摊方法。企业在生产经营中发生的主要费用包括财务费用，管理费用和经营费用。这些成本的金额将直接影响成本。同样，不同的成本分配方法也会扩大或降低企业的成本，进而影响企业的利润水平，因此公司可以选择有利的方法来计算成本。但是，费用摊销方法必须符合税法和会计制度的有关规定。否则，税务机关将调整企业的利润，并根据调整后的利润计算和征收应纳税额。
3.选择计算固定资产折旧的方法。
折旧是一项重要的成本项目，具有抵消所得税的效果。 “企业所得税法实施条例”（以下简称“实施条例”）第五十九条规定：“按照直线法计算的固定资产折旧可以在税前扣除。”第六十条规定了固定资产的最低折旧年限。随着中国税制的完善，企业使用折旧方法进行税收筹划的空间越来越小，但“企业所得税法”第32条规定了这一点。 ：“如果企业的固定资产因技术进步等原因需要加速折旧，可以缩短折旧年限或采用加速折旧法。”规定：可以缩短折旧年限或采用加速折旧法包括由于技术进步和固定资产而在产品升级方面更快的固定资产一年四季都处于强烈振动和高腐蚀状态。 “这意味着，由于企业的实际需要，在税法范围内，
随着税制改革的深入，特别是税收征管改革的全面实施，原税务部门已经安排了公司税，纳入了纳税人自己的门到门申报，进一步明确了纳税的法律责任。 ，纳税人的纳税风险更大。企业迫切需要及时了解税收政策信息，了解税收政策背景，做好税收政策预测，采取有针对性的措施，取得最大的经济效益。税收筹划是经济和社会发展到一定阶段的产物。同时，税收筹划的深入发展促进了经济社会的发展，在现代市场经济中发挥了重要作用。在市场经济体制下，企业是独立核算，个体经营，自筹资金的市场主体，税收对公司的盈利有重大影响：第一，税收支出的数额直接影响企业的流动性;进入企业的成本直接影响企业税负;再一次，当企业和税务机关对税法的理解存在偏差时，企业的态度往往决定着企业的地位。从宏观角度看，在公司未来发展方向的决策中引入规划，如筹资和投资，将对企业的决策产生一定的影响，最大限度地发挥最终效益。从狭义上讲，企业在生产和经营中具体。某种产品，税收类型和税收政策的规划将使公司将税收负担降至最低。因此，企业的税收筹划是恰当的，利用良好的税收优惠有利于减轻税负，提高竞争力，有效维护企业权益，最大限度地发挥自身经济利益。
依法纳税意识包括三个层面的改进：第一，依法纳税是每个公民的义务。其次，依法纳税是税务机关的日常管理和监督。第三，依法纳税是应付税款不能少，不应缴纳的税额不能超过一分。在遵纪守法的情况下，它保护自己的经济利益。在中国，早期实施税收筹划的纳税人大多是国有和私营大中型企业或“三资”企业。这些企业具有良好的会计和标准化的税收行为，不少是高级纳税人。因此，税收筹划本身就是依法强烈征税的体现。此外，税收筹划过程也是纳税人和相关人员对税法有深刻理解，理解和使用的过程。这是一个完善会计制度，依法履行税收行为的过程。
为了衡量双方的行为是否合适，是否存在错误，只有一个标准 - “法律”。通过在法律允许的范围内规划和选择最佳税收计划进行税务筹划，将不可避免地要求双方依法行事。对于税务机关违反执法规定，纳税人不可避免地要争辩，加强对执法的监督;另一方面，随着规划的发展，税收立法将继续改善;三，纳税人纳税计划减轻税负伴随的风险将不可避免地使其财务会计制度不断完善，规范税收行为，并尽力依法纳税。这些行为显然会依法促进税收环境的形成。
税收筹划逐渐从地面转移到地面，从幕后到舞台的前端，现在可以在“阳光下”运作。但是，税收筹划的发展仍面临许多问题。为了使其健康，需要采取以下措施。
增加税收筹划和宣传的广度和深度，使各界人士对税收筹划有正确的认识。充分利用各种媒体，促进不同方面的税收筹划。促进企业建立税收筹划概念。通过社会舆论，我们将赞扬积极的法律规划行为，谴责消极和非法的逃税行为，指导和规范税收筹划。
2.改善税法，堵塞漏洞，提高立法水平。有一部法律可以遵循，法治可以实现。至
[1]万志宏。