税收筹划是在充分利用税法的基础上提供所有的利益，在选择纳税人家庭的情况下选择最佳，以便最大限度地提高税后利润。
企业所得税是中国的主要税种。对于企业来说，它有一个庞大的税收筹划空间，建议讨论企业所得税的税收筹划。
一，固定资产折旧的税收筹划
固定资产折旧涉及三个问题：折旧方法的选择，折旧期的估计和净残值的确定。固定资产折旧方法主要包括平均年限法，工作量法和加速折旧法（包括双倍余额递减法和年度总和法）。在这三种方法中，加速折旧法可以使折旧在早期更多，而在后期减少折旧。这样，在相同税率的情况下，企业早期的应纳税所得额将减少，后期应纳税所得额将增加，企业将减少所得税在早期阶段，在后期缴纳更多的所得税，即企业所得税的一部分。在时间转移之后，企业相当于获得无息贷款。在工作量方法的情况下，如果前期工作量很大，则它与加速折旧方法具有类似的效果，企业可以在早期阶段支付较低的所得税。支付更多的所得税。因此，我们可以使用折旧方法的选择来进行税收筹划。 “国家税法”规定，固定资产的折旧方法和折旧年限应当按照财政部的规定执行，以制定子行业的财务制度。
在企业实践中，对于电子生产企业，造船工业企业，机械企业，飞机制造企业，在国民经济中具有重要地位和快速技术进步的汽车制造企业，按照金融体系的规定，化工生产企业药品生产企业，以及财政部批准的其他特殊行业企业，应当采用双倍余额递减法或年度总和法，用于机械设备;对于旅客，货车和企业专业船队的大型设备，如果他们如果早期的工作量很大而后期的工作量很小，则应尽可能采用工作量的方法，所以为了达到早期减少税收和在后期缴纳更多税款的目的。确定折旧方法后，应首先估算折旧期。
税法对固定资产的折旧期有一定的规定，但其规定的期限有些灵活。在相同税率的前提下，企业可以尽可能选择较短的折旧期，使企业在初期贬值更多，并获得递延所得税的好处。其次，还应估算净剩余价值。 “国家税法”规定，在计算固定资产折旧前，应当估算剩余价值，并从固定资产原值中扣除。剩余价值在原始值的5％范围内，由企业自身决定。
由于特殊情况，需要调整剩余部分。价值比例应报税务机关备案。因此，在不变税率的前提下，企业应尽可能估算净剩余价值，使企业总折旧相对较多，每个期间的折旧额相对较多，从而使企业减少折旧期间的所得税。
II。来自库存评估方法的税务计划
国家税法规定，存货的估价方法主要包括先进先出法，后进先出法，加权平均法和移动平均法。在税率不变的情况下，如果价格继续上涨，使用后进先出法可以降低期末企业库存的成本，并增加销售成本。当期，从而减少应纳税所得额，减少所得税;价格继续下降，采用先进先出法，可以降低期末库存成本，增加当期销售成本，从而减少金额
“税收筹划”也被称为“合理的避税”。它来自1935年英国“税务专员诉温斯顿大公爵”案。当时参与此案的上议院议员汤姆林爵士就税务规划发表了如下声明：“人人有权自行安排业务。如果根据法律作出的某些安排可以减税，然后它不能强迫他支付更多的税。“这种观点得到了法律界的认可。经过半个多世纪的发展，税收筹划的规范性定义逐渐形成，即“尽可能在法律范围内，通过规划和安排经营，投资和财务管理活动，税收减免（节税）“主要内容
（1）避税计划”是指纳税人使用非法手段（即表面上符合税法规定但实际上与立法的精神），并利用税法中的漏洞和空白来获得税收优惠。规划。税收筹划既不违法也不合法，与纳税人不尊重法律的逃税税有本质的区别。国家只能采取反避税措施来控制它（即不断完善税法，填补空白，堵塞漏洞）。 （2）税收筹划]是指纳税人通过筹资，投资和管理等活动，在不违反立法精神的情况下，充分利用税法中固有的门槛，减税，免税等一系列优惠政策。巧妙地安排了达到减少税收甚至不纳税的目的。 （3）转移计划是指纳税人通过价格调整将税负转移给他人的经济行为，以达到减轻税负的目的。 （4）实现与税收相关的零风险
纳税人的账户是否清晰，纳税申报是否正确，纳税是否及时充分，税收不会受到处罚，也就是说，没有税收风险，或者风险可以忽略的状态。虽然实现这种状态并不能使纳税人直接获得税收利益，但它可以间接获得一定的经济效益，而这种状态的实现更有利于企业的长远发展和规模扩张。
基本特征
（1）税收筹划具有合法性。
1。税收筹划是在法律法规的范围内进行的。在遵守国家法律和税收法规的前提下，纳税人决定在各种税收计划中最大化税收优惠。性别。税收筹划符合州税法的立法意图。 （2）税收筹划有预先规划。
（3）税收筹划有明确的目的。
税收筹划是指通过在税法范围内事先规划和安排经营，投资和财富管理活动，尽可能“节税”的税收优惠。税收筹划最重要的方面是“必须在法律规定的范围内进行”。只有符合法律规定的税收筹划才是有效的税收筹划。如果没有正确使用税收筹划，可能会带来许多不必要的麻烦，甚至给企业带来严重的经济损失和声誉损失。在实践中，由于税收筹划概念模糊不清以及对法律法规的误解导致企业陷入税务风险，大多数财务人员采取了不适当的税收筹划。可以看出，成功的税收筹划不仅需要财务人员，还需要精通税法的法律工作者。因此，公司必须保持清醒的头脑，并在进行税务规划时考虑其风险和预防措施。
首先，我们必须防范不依法纳税的风险。虽然企业的日常税务会计是按照有关规定运作的，但由于缺乏对相关税收政策精神的准确把握，很容易造成事实上的逃税，并受到税收处罚。其次，税收政策的完整性无法完全掌握，企业在系统的税收筹划过程中可能会形成税收筹划风险。例如，与公司重组，合并和部门相关的税务规划涉及各种税收激励措施。如果您无法系统地了解应用程序，则很容易冒失败的风险。第三是税收筹划的风险，也与国家政策，经济环境和公司自身活动的不断变化有关。为此，企业必须随时进行适当调整，采取措施分散风险，争取尽可能大的税收收入。