1.对政府债券利息免税
2.商业娱乐税前减免60％
3.不能在税前扣除罚款
因此，应税收入= 930-20 + 2 +（20 * 40％）= 920万
应付所得税= 920 * 25％= 230万
公司所得税的征收方法有两种：审计征收和批准征收。
的应税收入税率通常为25％，每季度支付一次，每年清算一次。
会计处理：
1.提款时间：
借：所得税
贷款：应纳税企业所得税
2.付款时：
借：应纳税企业所得税
贷款：银行存款（或现金）
3.结转时：
借：今年的利润
贷款：所得税
关于所得税，《企业会计准则》中有一个会计主体-所得税费用。
收入税支出
应从会计企业确认的当期利润总额中扣除的所得税费用。在本科课程结束时，余额应转入“年度利润”。
预缴所得税时，请根据税务局的纳税证明进行以下输入：
借款：应付税款-应付所得税
贷款：现金（或银行存款）
在每个月的月底，您应该根据当月实现的利润来计算应缴所得税额。计算后，输入为：
借款：所得税费用
贷款：应付税款-应付所得税在
月末，所得税将结转为利润
贷款：所得税费用
在本季度末，您必须首先计算当月应缴纳的所得税额，还必须与税务局合作计算本季度的所得税调整额（当然，有很多无力与您合作的营业税局对于合并结算，通常以企业申报的金额为基础，有些企业仅在年底与您结算），然后在该季度的最后一个月清算应交所得税。条目与上面相同但是，该金额不是基于本月“损益表”的利润金额，因为仍有调整金额。
这里，应纳税额-应纳税所得额的余额反映了企业的未付所得税。如果是借方余额，则表示当期支付的所得税更多。他们中的大多数将被退回或转移到明年。