将农产品和天然气的增值税税率从13％降低到11％。农产品深加工企业购买农产品的原始扣除额应保持不变，应避免因减少投入品扣除而增加的税收负担。下列商品的销售或进口税率将从13％降低至11％
1.谷物和食用植物油；
2.自来水，暖气，空调，热水，煤气，石油液化气，天然气，沼气，居民用煤产品；
3.书籍，报纸，杂志；
4.饲料，肥料，农药，农业机械，农用薄膜；
5.国务院规定的其他商品。
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由于增值税实施了基于增值税专用发票的扣税系统，因此需要对纳税人进行更高级别的会计处理，从而需要准确计算销项税，进项税和应纳税额。
但是现实是，许多纳税人无法满足这一要求。因此，《中华人民共和国增值税暂行条例》根据经营规模和合理核算将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。规模纳税人。{}的具体分类标准是：年应税销售收入为人民币50万元的生产纳税人；批发零售等非生产性纳税人，年应纳税所得额为80万元。
1.纳税人购买农产品时，应获得哪种证明扣除？
首先，农产品购买发票或销售发票必须是对自产农产品实行免税政策的农业生产者开具的一般发票；第二种是从一般纳税人那里获得增值税专用发票或增值税专用进口税。第三，从小规模纳税人获得的特殊增值税发票，这些小规模纳税人按3％的税率缴纳增值税。需要注意的是，纳税人在批发和零售阶段销售免税农产品而发行的免税发票，或者小规模纳税人所发行的普通增值税发票都不能用来计算进项税额。 。
2.纳税人购买农产品时，应获得什么样的证明以扣减？
3.为什么农产品加工企业购买农产品要扣除12％？
2017年7月，实施了增值税税率的“四三”改革。降低农产品税率后，为解决农产品加工企业税负增加的问题，对这些企业采取了过渡措施，以维持相同的扣除率。即，根据11％的扣除率加2分，并根据13％的扣除率计算进项税。扣减率和税率之间的差异保持在4个百分点（产出为17％，投入为13％）。随着税率的调整，农产品深加工企业产成品的适用税率从17％降低到16％。总体考虑是降低税率。风险。因此，其扣除率也向下调整了一个点，并确定为12％。减免税率为12％，仅适用于生产税率为16％的商品的纳税人购买的农产品。农产品分销公司或制成品税率为10％的企业不在附加扣除政策的范围之内。计算进项税。
为了全面贯彻党中央和国务院的决策和部署减税减税工作，从今年年初开始，财政部和国家税务总局制定了一系列优惠政策，证明文件。为了进一步帮助纳税人和税务人员正确理解减税减费的有关政策，有效解决工作中遇到的问题，国家税务总局减税减税领导小组办公室进行了梳理。问题体现在地方政策的执行上。供纳税人参考。
深化增值税改革是2019年实施大规模减税的亮点。根据财政部，国家税务总局和财政部发布的《关于深化增值税改革政策的公告》，海关总署（财政部和国家税务总局）（中华人民共和国海关总署公告2019年第39号）自4月1日起调整增值税税率和扣除率。在实施政策时，纳税人会进一步询问以下15个问题。
1.自4月1日起，增值税税率有哪些调整？
答案：自2019年4月1日起，如果一般增值税纳税人从事增值税应税销售或进口货物，则原来的税率为16％，税率将调整为13％；原来的10％税率将适用税率调整为9％。
2.从4月1日起，哪些税率适用于9％的税率？
答案：自2019年4月1日起，一般增值税纳税人出售运输，邮政，基本电信，建筑和房地产租赁服务，出售房地产，转让土地使用权，出售或进口以下商品，税率9％：
-谷物和其他农产品，食用植物油，食用盐；
-居民自来水，暖气，空调，热水，煤气，石油液化气，天然气，二甲醚，沼气，煤炭产品；
-书籍，报纸，杂志，视听产品，电子出版物；
-饲料，肥料，农药，农业机械，农业薄膜；
-国务院规定的其他商品。
3.适用于6％税率的增值税应纳税行为是什么？
答案：增值税一般纳税人出售增值电信服务，金融服务，现代服务（租赁服务除外），生活服务，无形资产（不包括土地使用权），税率为6％。
4.在深化增值税改革期间，一般增值税纳税人对购买农产品的10％抵扣率是否进行了调整？
答：可以调整。关于深化增值税改革的政策公告规定，一般增值税纳税人购买的农产品，原税率适用10％的抵扣率，抵扣率调整为9％。
5.乙公司对农产品进项税额采用批准的扣除方法。在2019年4月1日之后，购买的农产品适用的扣除率是多少？
回答：《关于试行农产品增值税进项税额减免的实施办法》（财税[2012] 38号）规定，农产品增值税进项税额的扣除为适用税种。所售商品的价格。财政部海关总署，海关总署关于深化增值税改革的公告第39号（中华人民共和国国家税务总局海关总署公告第39号）中华人民共和国税务总局令》（2019年第39号）规定，一般增值税纳税人应从事增值税应税销售对于进口商品，原税率将从16％调整为13％；原来的10％税率将调整为9％。以上规定将于2019年4月1日起实施。因此，在2019年4月1日之后，如果适用于B公司所售商品的增值税率为13％，则相应的抵扣率为13％;如果适用于所售商品的增值税为9％，则扣减率为9％。
6.对于一般增值税纳税人为以13％的税率生产或委托加工商品而购买的农产品，进项税额是否可以按10％的扣除率计算？
答：是的。对于一般增值税纳税人购买的用于生产或委托加工商品的农产品，其税率为13％，进项税额应按10％的扣除率计算。
7. C公司是一般增值税纳税人。购买的农产品用于生产税率为13％的商品，以及用于其他商品和服务的生产和销售，因此未单独进行会计处理。我可以根据10％的扣除率计算进项税吗？
答：不会。根据《财政部国家税务总局关于统一增值税税率政策的通知》（财税[2017] 37号）和财政部海关总署公告和海关总署深化增值税改革相关政策根据国家行政总局2019年第39号公告），购买农产品用于生产13％税收商品以及其他商品和服务的生产和销售的纳税人需要分别核算。如未单独计算，则以海关专用增值税发票或专用进口增值税专用税款簿上注明的进项增值税额为进项税额，或者为农产品购进价格和农产品购进标明的9％扣除额。发票或销售发票。计算进项税率。
8.如果一般增值税纳税人购买农产品，可以使用哪些类型的增值税抵扣券来抵扣进项增值税（未采用验证和扣除农产品增值税进项增值税的试点实施措施）？
答案：购买农产品的一般增值税纳税人可以用特殊增值税发票，特殊进口增值税付款单，农产品购买发票或销售发票扣除进项增值税。
9.增值税一般纳税人可以购买农产品并获得由小规模纳税人发行的普通增值税发票吗，可以用来计算可抵扣进项税吗？
答案：购买农产品并获得由小规模纳税人发行的一般增值税发票的一般增值税纳税人无法计算可抵扣的进项税。
10.增值税的一般纳税人（农产品加工企业除外）如何从小规模的纳税人那里购买农产品并获得增值税专用发票，如何计算进项税？
答案：如果一般增值税纳税人购买农产品并从按照简化税率计算方法按3％税率计算和支付增值税的小规模纳税人那里获得了增值税专用发票，则该增值税专用发票应在增值税专用发票上注明金额和9％的扣除率可计算进项税。
11.增值税的一般纳税人（农产品加工企业除外）如何购买农产品并取得（销售）农产品销售或购买发票，如何计算进项税？
答案：如果一般增值税纳税人购买农产品并获得（签发）农产品销售发票或购买发票，则进项税是根据农产品购买价格和农产品销售中指定的9％扣除率计算得出的发票或购买发票。。
12.是否可以将一般增值税纳税人从批发和零售环节购买受增值税豁免政策约束的蔬菜所获得的普通发票用作抵扣进项税的证据？
答案：由一般增值税纳税人从批发和零售环节购买应免征增值税政策的蔬菜而获得的普通发票，不得用作计算进项税额扣除额的凭证。
13.如果纳税人在2019年3月31日之前购买农产品，则已按10％的扣除率扣除。在2019年4月使用产品时，可以从13％的税率中扣除产品吗？？如果是，扣减百分比是2％还是1％？
答案：在2019年4月1日之后，使用农产品进行生产或佣金加工的纳税人，将以13％的税率统一扣除，不再区分以4％的价格购买农产品4月1日之前或之后
14.税收政策规定，纳税人以13％的税率购买用于生产农产品的农产品，应按10％的扣除率计算进项税。A公司未包括在农产品增值税进项税的试点扣除中。它主要生产税率为13％的商品。 2019年4月1日以后购买的农产品可以直接从农产品进项税中扣除吗？
答案：进项税的10％不能在购买阶段直接扣除。根据现行增值税政策，2019年4月1日以后，纳税人购买农产品，在当前购买期间，应遵守农产品减免总则，计算可抵扣的进项税额为9％。如果购买农产品用于生产或以13％的税率委托加工产品，则在生产和使用期间将另外扣除1％。
15.农产品进项增值税试点扣除中不包含公司A，从小规模纳税人购买农产品的增值税专用发票用于生产税率为13％的商品，可以以10％的税率扣除。计算进项税？
答：是的。财政部海关总署，国家税务总局海关总署关于深化增值税改革政策的公告第39号（国家海关总署公告第39号）税务总局2019年第39号）规定纳税人购买13％用于生产或委托加工对于具有税率的农产品，进项税的扣除率为10％。甲公司从小规模纳税人购买农产品获得的征税率为3％的增值税专用发票用于生产税率为13％的商品。如果符合上述条件，可以按照规定的程序，以10％的扣除率计算扣除额。税。