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您好，我们公司打算将剩余的公积金转换为资本，是否需要缴纳个人所得税？
专业答案
根据《国家税务总局关于股份制企业转换股本和免除分配红股的个人所得税的通知》，利用盈余公积金通过股份制企业不是分红派息。增资额不视为个人收入，也不征收个人所得税。股份公司以资本公积金分配股利属于股利和股利的分配。个人取得的转换红股的数额，作为个人所得税征收。因此，您的公司无需支付个人所得税即可将盈余公积金转换为资本。
从税后利润中提取的剩余公积金用于资本转换。尽管仅改变了股东权益的结构，但税收仍需要处理为两项业务，即利润分配和增资。确定股东是否需要缴纳企业所得税。
1.盈余公积转增为资本时，属于利润分配行为。当企业将盈余公积转增为资本时，按照持股比例转入“实收资本”科目下每个所有者的投资账户。每个所有者对企业的投资。因此，这种行为实质上是盈余公积作为利润分配给股东，股东通过注册资本增加分配的利润。根据《国家税务总局关于将剩余公积金转增为注册资本的个人所得税问题的批复》（国税函〔1998〕333号）：“公司将转移法定公积金。基金和任意公积金从税后利润中增加注册资本实际上，公司将盈余公积金分红和分红分配给股东。然后，股东随着收到的股利和股利增加注册资本。 “因此，公司将从税后利润中提取的盈余公积金用于资本转换。它被视为利润分配，并判断是否需要缴纳企业所得税。
2.由资本溢价形成的资本储备无需支付企业所得税即可转换为资本。根据《国家税务总局关于实施企业所得税法若干税收问题的公告》第4条（国税函〔2010〕79号）的规定执行。规定：“被投资企业将权益（票据）溢价形成的资本公积金转换为股本时，不得用作投资人企业的股利和股利收入，投资人企业不得增加企业的税基。长期投资。”根据该规定，公司使用权益（机票）溢价形成的资本盈余来增加股本，投资企业不被视为企业所得税的应税或免税收入。因此，两个投资者都无需缴纳公司所得税。问题。
3.判断盈余公积是否转换为资本，法人股东是否需要缴纳企业所得税
1.居民公司的股东有资格免征公司所得税。从税后利润中提取的盈余公积用于增加资本，并且居民公司无需缴纳公司所得税。根据《企业所得税法》第二十六条，符合条件的居民企业之间的股息，股息和其他股权投资收入为免税收入。股息，股息和其他股权投资收益不包括通过持有居民企业的公开发行和上市股票少于十二个月而获得的投资收益。
2.非居民公司的股东需要根据利润期限来确定是否需要缴纳公司所得税
（1）2007年以前实现的盈余公积用于资本转换。根据财税[2008] 1号的规定，外商投资企业2008年1月1日之前的累计未分配利润为2008年如果将来将其分发给外国投资者，则免征企业所得税；外商投资企业新增加的利润在2008年及以后年度分配给外国投资者的，应当依法缴纳企业所得税。因此，公司的增加额是2008年1月1日之前实现的未分配利润盈余，非居民公司股东可以免征公司所得税。
（2）2008年以后实现的盈余公积用于增加资本
免税：
根据《企业所得税法》第26条第3款的规定，在中国设立机构和场所的非居民企业可以获得与机构和场所实际相关的股息和红利等权益。来自居民公司性投资收入是免税收入。
实际联系是指在中国境内设立非居民企业，该企业拥有所收购的股权和债务以及所收购，管理和控制的财产。
税项：
根据《企业所得税法》及其实施规定，尚未在中国设立机构或地方的非居民企业，或者虽然已建立机构或地方但获得的收入实际上没有与他们建立的机构或地方的链接股息和其他股权投资收入应按10％的税率缴纳企业所得税。如果非居民公司股东所在的国家或地区与中国签署的税率或避免双重征税的安排低于10％，则可以申请享受关于优惠税率的协议。提供鲜花（0）+1（本文是pixy-kayo的第一个收藏）