本年度欠付额
借款：应付税费-应缴企业所得税
贷款：银行存款
本年度的多付部分可能不会退还，并可能在下一年支付。
1.借款：上年度损益调整
贷款：应付税款-应付所得税
2.借：利润分配
贷款：上一年的损益调整
3.如果上一年可退还的所得税在应纳税所得额中，则无需再次进行。如果当
为应收款时，请使用应付税款-所得税抵销应收款。