如果已扣减税款，则将予以申报而不是应计。您已在应计税额已完成且扣税已完成之后声明。没有大问题。您只需要在第二年少付钱，就可以简化图书的处理。如果金额不大，可以直接在当前期间进行调整。如果金额很大，则可以进行追溯调整。
1.超额计提的企业所得税在同一纳税年度内直接扣回，
借款：应付税款-应付企业所得税
贷款：所得税费用
第二，跨年度，通过“上一年度损益调整”来处理。
借款：应付税款-应缴企业所得税
贷款：上一年的损益调整
结转后，
借：上一年的损益调整
贷款：利润分配-未分配利润
同时调整应计盈余公积和其他利润分配会计事项。
企业所得税是指对国内企业（居民企业和非居民企业）以及以其生产和经营收入为应税对象的其他创收组织征收的一种所得税。作为企业所得税的纳税人，您应根据《企业所得税法》缴纳企业所得税。个人独资和合伙除外。