应付税款-年末的企业所得税借方余额。企业所得税的结算和支付完成后，的确是多付了，不可能退税。当您今年第一季度缴纳所得税时，只需要计算税收抵免即可。，第一季度应该付款，已经付款的数量，其余的付款就足够了，没有必要处理账户
1.今年扣除。
2.偿还多付款并平衡余额。
提款：博士：所得税（因为它与本年度的季度所得税和利润分配无关）
Cr：应付税款-应付所得税
结转时：Dr：本年度利润
Cr：所得税
支付时：Dr：应付税款-应付税款
Cr：银行存款或现金
一楼肯定是错的，二楼是不完整的，仅此而已。
让我谈谈所得税的制定：
季度：更不用说预付款了，账面利润的25％
年：按25％的比例收取和提取，应于12月到期=全年预交付
提取
借：所得税
贷款：应纳税企业所得税
注意：尽管所得税提取是基于“今年的利润”，但会计分录与“今年的利润”无关，这是错误的在
年末，将“今年的利润”转移到“利润分配-未分配的利润”
借：年度利润
贷款：利润分配-未分配利润
“所得税”主题在年底通过“利润分配”进行分配
借款：利润分配预提所得税
贷款：所得税
“利润分配预扣所得税”最终转移到“利润分配未分配利润”
借：
“利润分配-未分配利润”
贷款：“利润分配预扣所得税”
由于我们不确定应实际缴纳多少所得税（建议重新计算），因此未列出以下数字，仅列出了应填写的内容：
降低2010年的额外所得税
借：上一年的损益调整
到2011年底，在完成2011年所得税后，“上一年度的损益调整”余额将转移到“利润分配-未分配利润”中，并且无需征收所得税