应付福利费企业所得税汇算清缴-应付福利费企业所得税处理

提问时间:2020-05-01 06:08
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admin 2020-05-01 06:08
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您好,向您请教一个问题,应付福利费在汇算清缴时缴纳的企业所得税应该怎样做调整?谢谢

1.福利费是往年的应计费用,并已冲销

借款:应付职工薪酬-应付福利

贷款:上一年的损益调整

其次,产生更多的福利费,减少所得税,

借:上一年的损益调整。

贷款:应付税款-应缴企业所得税

说明:在上一年的损益调整中,还应调整比较报告的期初编号。

企业所得税汇算清缴应付福利费冲回要怎么调整呢?

企业所得税的清算和支付的“福利费的支付”实际上是福利部分“职工应付款-福利费”的一部分,税前不得扣除。这些不允许在税前扣除的福利分为两种情况:第一种情况是名义福利实际上是员工的个人收入。例如,各种补贴:通讯费补贴,车贴,交通费补贴等。企业应扣除这些补贴并缴纳个人所得税,以参加雇员补偿。第二种情况是超过了税前福利费用的扣除额,税前福利费用的扣除额为税前工资总额的14%。

在这两种情况下,前者需要为会计进行调整,而后者不需要为会计进行调整,而仅需要调整税收。

举例说明福利费用的具体情况,需要针对会计进行调整:

1.调出不允许扣除的福利费

2.在总薪金中包括转移的福利,并弥补个人所得税

贷款:应付职工薪酬9200

-个人所得税800

3.缴纳个人所得税

借款:员工薪酬应付个人所得税800

贷款:银行存款800

税收政策允许扣除雇员的总工资,即企业缴纳的个人所得税。