应计时间
月底结转
下个月到期的税款
提取并结转所得税会计分录时，可以在进行委托分录时首先进行应计分录。
按月或按季度计算预付所得税金额，借入所得税，纳税，企业所得税所得税额减去预付税额，正数为应交税额，上年因损益调整贷款而应交的应纳税额，是企业收益所致。
支付年度税收结算以支付应付税款：企业所得税应由应付税款支付，而银行存款应贷出。利润再分配，利润分配，未分配利润，上年损益调整。年度结算和付款，如果计算得出的年度应付税款少于预付税款，则为应付税款-应付企业所得税。往年损益调整，利润再分配。上年度的损益调整。利润分配未分配利润。税务机关将审核并批准退回多缴的税款，对于多缴的所得税将不退还任何税款，这笔税款将用于抵消明年的预缴所得税。
1.公司所得税的会计分录为：
借款：所得税费用
贷款：应纳税企业所得税
付款时：
借款：税费-企业所得税
贷款：银行存款
其次，当期所得税费用为当期应纳税所得额=应纳税所得额*所得税率（25％），其中应纳税所得额=税前会计利润（即总利润）+税项调整增税调整减少。
税项调整的增加：对于税法允许的减税，企业已将当期费用包括在内，但超过了税法规定的扣除标准。超出标准的员工福利费（占员工工资的14％），工会费（占2％），员工教育费（占2.5％），商务娱乐费，公益捐赠费，广告费，业务推广费税法规定。并且已计入当期亏损但税法不允许扣除的企业数量，例如滞纳金，罚款和罚款。
税收调整的减少：税法规定了允许补偿的损失和允许免税的项目，例如前五年未收回的损失和政府债券的利息收入。
应计企业所得税的会计处理方法是：
1.预扣公司所得税，
贷款：应付税款-应付所得税
2.缴纳公司所得税，
借：应交所得税-应交所得税
3，在月底结转，
借：今年的利润
贷款：所得税费用
《企业会计准则应用准则-会计科目和大客户处理》（财政部财会[2006] 18号）
“ 6801所得税费用”的主题：
1.应从会计企业确认的当期利润总额中扣除的所得税费用。
其次，可以根据“当期所得税费用”和“递延所得税费用”详细计算该本科课程。
第三，所得税费用的主要会计处理方法。
（1）在资产负债表日，企业根据税法的规定计算并缴纳当期应纳税所得额，将其科目（当期所得税费用）记入借方，贷记“税法”科目应付所得税”。
（2）在资产负债表日，根据递延所得税资产的余额与“递延所得税资产”帐户的余额之间的差额，借记“递延所得税资产”帐户和贷方主题（延迟所得税费用），“资本公积－其他资本公积”等科目；递延所得税资产余额与“递延所得税资产”帐户余额之间的差额被冲销。
企业应确认的递延所得税负债，应按照上述原则，“递延所得税负债”科目及相关科目进行调整。
第四，在期末，应将本科课程的余额转移到“今年的利润”科目。转移后，本科课程将没有余额。