有限责任公司仅缴纳公司所得税,不缴纳个人所得税。根据年度应纳税所得额,缴纳企业所得税的税率为25%。
根据《关于印发〈企业所得税清缴管理办法〉的通知》(国税发〔2009〕79号):纳税人预缴的企业所得税少于企业所得税的,在纳税年度应付款企业应交企业所得税,应在结算期内清偿;预付税款超过应纳税额的,主管税务机关应当按照有关规定及时办理退税,或者经纳税人同意后退还。一年内应缴纳的企业所得税。
企业所得税计算方法
公司所得税的对象是纳税人获得的收入。包括货物销售收入,提供劳务收入,财产转让收入,股息收入,利息收入,租金收入,特许权使用费收入,捐赠收入和其他收入。
企业所得税的计算方法
(1)基本税率为25%,低税率为20%,实际税率为10%。企业所得税的不同纳税人适用不同的税率。
(2)居民企业中符合条件的小型盈利企业要按20%的税率征税;国家扶持的高新技术企业的税率为15%。
(3)公司所得税的计算方法:公司所得税=应税收入*税率(25%或20%)应税收入=总收入-非应税收入-免税收入-以前年度的各种扣除额失利。
企业所得税税率
在阅读了上述企业所得税的计算方法之后,让我们了解到企业所得税税率是比例税率,一般纳税人的税率是33%。年收入不足3万元(含3万元)的企业,按18%的税率征收。年收入在3万元以上10万元以下(含10万元)的企业征收27%的比例税率。
经国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业,经有关部门认定为高新技术企业纳税人的,减按15%的税率征收。
应付企业所得税
(1)生产和经营收入;财产转让收入;利息收入;租赁收入;特许权使用费收入;股息收入。
(2)其他收入:包括固定资产库存收入,罚款收入,应付给债权人的应付款项,材料和现金的盈余收入,教育费用的额外报销以及包装押金收入的逾期没收等收入。
不可抵扣企业所得税的项目
(1)资本支出。也就是说,纳税人购买和建造固定资产并花在外国投资上。
(2)无形资产转让和开发支出。非法经营和没收财产的罚款。
(3)滞纳金,罚款和各种税款的罚款。对于自然灾害或事故,损失得到赔偿。
(4)超过国家允许的扣除额的非公共福利,救济捐赠和非公共福利,救济捐赠。各种赞助费用。指各种非广告赞助费用。
(5)贷款担保。纳税人为其他独立纳税人提供的与其应纳税所得额无关的贷款担保,由于被保险人未偿还贷款,因此在担保企业对纳税人承担的本金和利息征税前,不得扣除。
(6)与收入无关的其他支出。