有关企业所得税的试题-有关企业所得税的培训课件

一道关于企业所得税的题目

企业的会计利润= 1200 + 8 + 30-560-25-85-250-120 = 198万元

1，国债利息收入为免税收入，应减少4万元

2．对于非公益性捐赠50万元，由税务机关对非预扣个人所得税处以5万元罚款。不允许扣除税前费用，应增加55万元

应税收入= 198-4 + 55 = 249万元

应缴企业所得税= 249×25％= 622,000元

关于企业所得税题目

企业所得税试题

（1）今年应交所得税= [税前利润200-国债利息收入20-金融资产公允价值增加30 +存货跌价准备10 +固定资产折旧（100 / 5-100 / 10）]×25％= 42.5（万元）

（2）金融资产交易产生的应纳税暂时性差异300,000元；

因可供出售金融资产而产生的暂时性应纳税差额50万元；

可以从10万元的临时差额中扣除存货；

可抵扣的固定资产暂时性差异为100,000元。

本期递延所得税负债金额= 80×25％= 20（万元），其中，可供出售金融资产产生的递延所得税负债= 50×25％= 12.5（万元）

本期递延所得税资产= 20×25％= 5（万元）

（3）当年所得税费用= 42.5 + 20-12.5-5 = 45（万元）

借款：所得税费用45

资本公积-其他资本公积12.5

递延所得税资产5

贷款：递延所得税负债20

应付税款-应缴所得税42.5