2005年实现的利润可以弥补2004年的亏损300万元，再计算上缴的所得税。 2005年，企业所得税税率为33％
2005年应缴纳的企业所得税=（320-300）* 33％= 66,000元
1.计算企业所得税抵扣前允许的销售费用为（乙）万元
扣除限额=（1480 + 100）* 0.15 = 237超支470,000，因此扣除税前允许的销售费用= 384-47 = 337
2，计算企业所得税应纳税所得额时，扣除企业管理费用及其他相关扣除项目的金额为（三）万元
商业娱乐：14 * 0.6 = 8.4（1480 + 100）* 0.005 = 7.9减去7.9
研究与开发费用加上90 * 0.5 = 45扣除额
因此，计算企业管理费用的企业所得税应税收入和相关附加扣除时允许的扣除额= 214-14 + 7.9 + 45 = 252.9
3、2011年应交企业所得税（B）万元
应税收入= 1480 + 100 + 10-600-10-337-252.9-23.4-11.7-10 = 345
2011年应缴纳的企业所得税= 345 * 0.15 = 51.75
假设尚未确认固定资产报废的损失，则2011年应纳税企业所得税的试算=（345 + 23.4）* 0.15 = 55.26，不在参考答案中，因此选择B
总利润= 4000-2600-770-480-60-（160-120）+ 80-50 = 800,000
需要增加：1.广告费用= 4000 * 0.15-650 = -5000万
2.招待费= 25 * 0.6-25 = 100,000
€¢滞纳金= 60,000
•福利费= 200 * 0.14-31 = 30,000
••••••员工教育基金= 200 * 0.025-7 = 20,000
6.联盟的费用= 200 * 0.02-5 = 10,000
7.公益希望项目的捐款=总利润* 0.12 = 80 * 0.12-30 = -204,000
应税收入= 80 + 50 + 10 + 6 + 3 + 2 + 1 + 20.4 = 17.24百万，应税金额= 172.4 * 0.25 = 431,000