一个小朋友问：经常听到节税服务的公司声称能够对企业进行税收筹划。我想知道有多少节税措施吗？
税收筹划的效果如何？公平地说，节省的税款没有想象的那么大！换句话说，需要的空间有限。
税收筹划的基本原则是实施税收优惠政策。了解财务和税务知识的企业已经充分利用了可用的策略。另一方面，对于缺乏财务和税务知识的企业，谈论税收筹划可能充满理想和现实。
一切都在正确的时间在正确的地方，税务计划也是如此。有相关的税收优惠政策。企业符合条件，节税自然而然。相反，无条件创造条件是税收筹划的基本思想。因此，为了达到节税的目的，必须改变或扩大企业的性质，业务范围，产业结构，资产结构等。这些不能与某些会计资源和人力资源分开。
例如，某大型资产公司在当年拥有6000万固定资产和400万元的折旧。假设按照规定变更折旧政策，则每年可减少折旧500万元。在相同条件下，变更后利润减少100万元。杀人必须将固定资产折旧用于税收筹划。对于轻资产企业，按成本一次扣减两台固定资产计算机，其影响不超过10000元。需要花很多时间来考虑在亏损期间减少折旧，在获利时增加折旧？
正如问题中提到的那样，要求人们为节税做计划可能不足以支付报酬，而且您所付出的损失比所付出的还要多！
随着社会经济的发展和法律制度的完善，现代企业已开始逐步实施和完善税收筹划。企业当前的社会和经济环境也为企业提供税收筹划的可能性。税收是现代企业财务管理的重要经济环境要素，也是现代企业财务决策的变量，对完善企业财务管理体系，实现企业财务管理目标至关重要。因此，从税收对公司价值的影响入手，让我们来谈谈如何实施企业财务管理-企业税收筹划。
计提折旧的税收
折旧是转移到成本或期间费用中的一部分价值，以弥补固定资产的损失。折旧与企业的当期成本，费用的大小，利润水平和应交所得税直接相关。多少。折旧具有减税作用。使用不同的折旧方法，应付所得税也不同。因此，公司可以使用折旧方法进行税收筹划。
减少折旧期间有利于加速成本回收，并且可以在将来结转成本和费用，从而产生上一期间的会计利润。在稳定税率的前提下，所得税的递延支付等同于获得无息贷款。另外，当企业享受“三免三减半减”的优惠政策，延长折旧期限，并在优惠期内尽可能多地安排后期利润时，也可以通过税收筹划减少企业税收负担。最常用的折旧方法是直线法，工作量法，年数总和法和双倍余额递减法。采用不同折旧方法计算的折旧金额在数量上不一致，每个期间的成本也不同，从而影响每个期间的运营成本和利润。这种差异为税收筹划提供了可能性。
合理利用企业的组织形式进行税收筹划
在某些情况下，企业可以通过合理利用组织形式来计划其税收状况。例如，在公司所得税法合并之后，按照国际惯例，公司所得税将用作定义纳税人的标准。国内公司所得税独立核算的原始标准不再适用。同时，没有法人资格的分支机构应当合并为总公司。交税。以不同的组织形式使用独立征税和集体征税将对总部的税负产生影响。企业可以通过选择分支机构的组织形式来利用新法规进行有效的税收筹划。
企业有两个选择：子公司和分支机构。其中，子公司是具有独立法人资格的实体，可以承担民事法律责任和义务；分支机构是没有独立法人资格的实体，需要总行承担法律责任和义务。组织的组织形式需要考虑的因素包括：分支机构的损益，分支机构是否享受优惠税率等。
具有税收优惠的税收筹划
选择投资地区和行业
税收筹划的重要条件是投资于不同地区和不同行业以获得不同的税收优惠。目前，企业所得税优惠税政策已经形成了一种新的优惠税结构，其重点是产业优惠，辅以区域优惠，并考虑了社会进步。区域税收优惠只保留了西部大开发的税收优惠政策，其他区域的优惠政策则被取消。工业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和科学技术进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展与环境保护和节能。因此，企业采用税收优惠政策进行税收筹划主要体现在以下几个方面：
1.低税率和扣除额的优惠政策。
低税率和扣除额的优惠政策主要包括：对符合条件的小型和微利企业实行20％的优惠税率；资源综合利用企业收入减少10％。税法根据应纳税所得额，雇员人数和总资产来定义小型和微薄的企业。
2.工业投资的税收优惠。
工业投资的税收优惠措施主要包括：将国家需要支持的高新技术企业的所得税税率降低15％；农业，林业，畜牧业和渔业免税；国家支持的基础设施投资的三项免税，三项减免和一半减免税收优惠;本年度企业应纳税额中扣除环保，节能，安全生产等专用设备投资的10％。
每天八分钟，了解财务和税收。大家，早安。今天是2018年12月15日（星期六）。我是主持人魏凡。请享用Apparel Enterprise App为您准备的财务和税收早餐。
购买机械和设备选择一次性税前扣除或直线折旧扣除，这对企业产生了完全不同的影响！今天，电子商务学院很荣幸地邀请一位资深的财税专家徐峰先生与我们分享如何为固定资产选择税前扣除方法的提示。
有一个前提，即该公司属于启动期或上一时期。我们建议您选择直线法，根据税法将折旧期计入公司的损益，而不是在购买期之前扣除一次性税金。。
为什么这么说？首先，我们需要确切地回答公司的亏损将结转至下一年多长时间？
《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业纳税年度发生的亏损可以结转到以后年度，并由以后年度的收入弥补，但结转额期限不得超过五年。
此外，“自2018年1月1日起，当年符合高科技企业或技术型中小企业资格的企业在符合资格的年份之前的五年内未发生亏损，因此可以结转。年度补偿，最长的结转期限从5年延长到10年。 ”
我们也知道：对于新购置的设备和装置，如果单位价值不超过人民币500万元，则在计算应纳税所得额时可以扣除一次性的费用支出，并且不再对折旧进行折旧。年度基准；单位超过500万元的，应当按照有关规定执行。
在这里，我们需要提醒大家，所谓的设备指的是房屋和建筑物以外的固定资产。换句话说，只要不是房屋或建筑物，上述政策均可适用于单价在500万元以下的资产，包括汽车。
谈到这一点，宜奇协会学会通过一个例子与大家分享节税的想法。如果黄河从2018年到2020年是一家初创公司，那么它处于连续亏损状态。在购买了100万台机器和设备的当年（除该资产外）前三年的应税收入为负，并且将从2022年开始盈利。一次性税前扣除和折旧扣除对企业的直线法产生的影响如下：（请参考计算过程的文字版本）
根据我们刚才所说，您看到了五年来弥补损失。如果公司一次选择扣除一百万元的资产，则总体上可以弥补税前总亏损15万元。但是，如果公司选择十年的直线折旧法，则可以弥补的税前亏损总额为50万元。
因此，在这种情况下，对于企业而言，基于直线法为所购设备选择折旧抵扣会更有利。
让我们回到与固定资产有关的政策。在2017年及以后年度企业所得税的清算中，企业向税务机关申报扣除资产损失，只需要填写企业所得税的年度纳税申报表，“税前扣除额和调整资产损失”，并且不再提交资产。与损失有关的信息。有关信息将由企业保留，以备将来参考。
要注意参考材料和内容是否符合税收规定，使税务局失去了帮助企业免费检查的机会。纳税人财务信息的管理要求更高，他负责数据的真实性和合法性。
建议当确实很难收集完整的资产或收集足够的清晰证据来证明事实时，仍然有必要找一个有信誉的中介机构进行识别。
要记住五件事。
1.购买固定资产时，请确认以下原则：以货币形式购买的固定资产应根据开具发票的时间进行确认，但分期购买或信贷销售除外；分期付款或信贷销售收到的固定资产在固定资产到达时予以确认；自建固定资产在完工结算时确认。
2.固定资产在使用当月的下一个月的当年的一次性税项中扣除。
3.如果企业选择享受一次性的税前扣除政策，则其资产的税收处理可能与会计处理不一致。
4.企业可以根据自己的生产和经营会计需要选择享受一次性的税前扣除政策。如果您不选择享受一次性的税前减免政策，则将来将无法更改它。
5.保留信息以供参考：有关购买固定资产的时间的信息；固定资产簿记凭证；会计处理税务处理与资产会计处理之间的会计差异。
再举一个例子，每个人都可能更容易消化
例如，依琦社是一家公司，该公司于2018年12月购买了价值50万元的汽车，并于当月投入使用。企业按照固定资产进行管理，折旧年限为4年。年度折旧为125,000元，这是2019年第一季度的一次性扣除。（税率为25％，应税收入为100万。）2019年所得税申报表应按以下方式处理：（（））2019年底
借款：所得税费用25
贷款：应纳税所得额的应纳税额-15.625（100-37.5）×25％
递延所得税负债9.375（37.5×25％）
2020-2022年每年年底
借款：递延所得税负债3.125（12.5×25％）
贷款：所得税费用3.125
这两笔交易的提醒是，许多企业不使用递延所得税会计。因此，企业可以按照一般会计准则进行会计核算，仅在申报所得税申报表时才在申报表上进行输入。可以进行调整，会计报表，而无需任何修改，此业务记录在参考书中。
您会看到，如果企业属于启动期或上一亏损期，是否选择了直线法来计提折旧，而不是在购买当前一次性税之前扣除呢？
但是，电子学习细菌提醒我们的是，在12月购买的单价低于500万美元的固定资产不能在当年的一次性税中扣除！你为什么这么说这是因为固定资产在使用后的下一年中在一次性税前扣除。也就是说，12月新增的固定资产在12月不能折旧或扣除税前，而折旧或一次性税前扣除只能在明年1月开始。
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