在2019年，财政和税收政策非常频繁地出台。税收现在变得越来越标准化。这些现象无疑是每个人的信号，而且将来肯定会更加严格。
但是，与此同时，随着人们的消费压力越来越大，经济形式也在不断变化，公司及其员工希望减轻他们的税收负担。正因为如此，工资和节税的压力进入公司会计。现在对您的会计师来说，他们面前有两个问题：
如何了解并及时了解现行政策
如何合理地避免税收，如何使您的员工不纳税，以便企业领导人可以少缴税
增强您的财务思想，并学习如何正确地避税。尽管据说现行政策已变得非常频繁，但一些公司会计师仍然拥有许多有效的避税方法。
马云曾经说过他从未领过薪水，刘强东的年薪已降至1元，扎克伯格自2013年以来每年仅领取1美元。这种方法完全避免了高收入地带同时，大型纳税人仍然可以从股票和股息中获得收入。
许多员工的月薪都超过1万元人民币。这样，每年必须缴纳大量的个人所得税。一些企业将以偿还办公费用，燃料费用，运输费用等形式来代替工资支付和避税。
这些避税方法无法再使用！
1扣除虚假发票
这是目前非常普遍的避税方法，并且该方法绝对是非法的。企业将员工的薪水分解为各种费用，然后进行开具，然后员工每月可以找到其他发票进行扣减。通过这种报销形式，可以避免工资。但是，如果总是这样，那么大笔交易将导致您的业务费用异常，引起税务官员的注意并进行调查。
2工资现金
一些公司用现金代替银行卡支付现金。中国的支付管理系统一直在发展，并且一直在推广。最好使用非现金结算来支持银行发放员工工资的方法。合计：您是一家公司。员工这么多，而且公司在大城市里，用现金支付现金是否正常？
3大量员工的零申报
说到这一点，我们必须强调比例问题。两家非常相似的公司。如果其中一个的工资低得多，则该公司已经是高风险的公司。这样的公司在等他这将是一次税收审核。
4混淆劳工和工资声明
如今，许多公司主要通过劳务收入来支付纳税申报单，但是这些公司是根据员工的工资来报告的！特别是在业务改革加大后，一些劳务公司和建筑公司需要给予更多关注。根据税法，不是全职员工，其工资不能申报税！
案件
企业A是一家生产塑料产品的工厂。目前，该公司于2019年1月购买了一套不含税的流水线生产设备，收购价为1200万元。预计2019年利润总额为400万元。
（1）如果折旧是基于10年（不考虑净残值）{@}每年的折旧费= 1200万元/ 10年= 120万元（（））2019年2月从1月开始购买的折旧（{}} 2019年11个月= 110万元人民币
（2）如果折旧是基于6年（不考虑净残值）{@}每年的折旧费= 1200万元/ 6年= 200万元（（））2019年2月从1月开始购买的折旧（（}）2019年11个月折旧= 183万元
总结一下：
缩短折旧年限，每年折旧== 183万元-110万元= 730,000元
节省税金= 730,000元* 25％= 1825万元
苏醒
根据财政部和国家税务总局2019年第66号公告，公司在2019年购买的新固定资产可以加速折旧，您可以选择缩短折旧期限或采用加速折旧方法。如果选择缩短折旧期限，则最小折旧期限不得少于《企业所得税法实施细则》第六十条规定的折旧期限的60％。
参考1
《企业所得税法实施条例》（国务院第512号令）第60条规定，除非国务院财政和税务机关另有规定，否则计算企业所得税折旧的最短期限固定资产如下：（1）住房；建设20年； （b）
：飞机，火车，轮船，机械，机械和其他生产设备为10年； （3）
5年内用于与生产和商业活动有关的器具，工具和家具； （4）除飞机，火车和轮船以外的运输工具为4年； （5）电子设备保修3年。（{}}参考2
《财政部和国家税务总局关于扩大固定资产加速折旧政策适用范围的公告》（财政部和国家税务总局公告，2019年第66号）
1.自2019年1月1日起，《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）。和“关于财政部国家税务总局”《关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税[2015] 106号）规定，固定资产加速折旧的行业范围将扩大到所有制造业。
2.制造业是根据《国民经济行业分类和代码》（GB / 4754-2017）确定的。今后，国家有关部门将更新国民经济行业分类和规范，并遵守其规定。
3.在本公告发布之前，未享受固定资产加速折旧折扣的制造企业可以在公告发布后或2019年结算前的月度（季度）预付款声明中享受折扣。享受折扣。
固定资产折旧是指在固定资产使用寿命内按照确定的方法对相应的折旧额进行系统分摊。使用寿命是指固定资产的预期使用寿命，或者指该固定资产可以生产的产品或劳务数量。
的概念是可以理解的，但是在实际工作中，您仍然会遇到：
不知道如何折旧固定资产？
条目呢？
折旧需要多少年？
如何计算每月剩余价值率？{（}} .............
实际上，这非常简单。跟随Xiao Xiao审理案件，您将举行全体会议。快点往下看〜
在这种情况下，我们将使用“优质会计”智能财务软件作为会计工具。
首先，让我们了解一个好的会计智能财务软件的访问原理：
1
好的会计软件可以在本月自动贬值。
折旧方法为：
①年平均法；
②双重递减余额法；
③没有提及折旧
2
如何在良好的会计条件下运作？
请参阅以下步骤：
首先登录到会计→在[结转结转]下输入[结算]→然后选择月份，单击右上角的[测量金额]→最后在[会计折旧]模板下生成凭证。
3
[折旧累计]模板访问基础：
①获得良好会计的流行版本：上个月，发生了折旧。如果上个月未制作折旧凭证，则[折旧会计]模板为0；否则为0。 ②获得良好会计的标准版本：如果[固定资产管理]具有当月的折旧金额，则期末[会计折旧]模板将用于本月的折旧；如果未维护[固定资产管理]或当月没有折旧金额，则使用期末[会计折旧]模板进行访问上个月折旧。
【注意】
好的会计折旧方法是无法添加的仅有的三种。当月新增的固定资产（称为“购买日期”）将在下个月累计。
这么说实在不好玩，让我们一起来看一下吧〜
良好会计通用版
如何自动折旧固定资产
公司使用流行的良好会计版本。一月折旧手册将一月折旧凭证添加如下：
然后，在2月底，在[期末结转]下输入[结算]→选择月份，单击右上角的[测量的金额]，最后在[会计折旧]下生成凭证]模板。
如果2月未计提当月的折旧，则在3月底，继续执行[期末结转]下的[结算]→选择月份，然后单击右上角的[计量金额]计算当月的折旧金额为0。
良好会计标准版及更高版本
如何计提固定资产折旧
在《 Good Accounting Standard Edition》及更高版本中，有两种情况。第一个是没有固定资产管理的数据，第二个是没有固定资产管理的数据。
首先：固定资产管理中的数据
公司使用良好的会计专业版。 [固定资产管理]本月的折旧额如下：
然后，在4月底，在[期末结转]下输入[帐户关闭]→再次选择月份，单击右上角的[测量的金额]→最后在[会计折旧]下生成凭证模板。
第二：固定资产管理中没有数据
公司使用了良好的会计专业版，但未维护[固定资产管理]，如下所示：
然后，在6月底，转到[期末结转]下的[结算]→选择月份，单击右上角的[计量金额]→最后，在[会计折旧]中进行折旧。 ]。
好，问题已经解决了〜
如果您不了解问题，欢迎留言〜
随着社会经济的发展和法律制度的完善，现代企业已开始逐步实施和完善税收筹划。企业当前的社会和经济环境也为企业提供税收筹划的可能性。税收是现代企业财务管理的重要经济环境要素，也是现代企业财务决策的变量，对完善企业财务管理体系，实现企业财务管理目标至关重要。因此，从税收对公司价值的影响入手，让我们来谈谈如何实施企业财务管理-企业税收筹划。
计提折旧的税收
折旧是转移到成本或期间费用中的一部分价值，以弥补固定资产的损失。折旧与企业的当期成本，费用的大小，利润水平以及应交所得税直接相关。多少。折旧具有减税作用。使用不同的折旧方法，应付所得税也不同。因此，公司可以使用折旧方法进行税收筹划。
减少折旧期间有利于加速成本回收，并且可以在将来结转成本和费用，从而产生上一期间的会计利润。在稳定税率的前提下，所得税的递延支付等同于获得无息贷款。另外，当企业享受“三免三减半减”的优惠政策，延长折旧期限，并在优惠期内尽可能多地安排后期利润时，也可以通过税收筹划减少企业税收负担。最常用的折旧方法是直线法，工作量法，年数总和法和双倍余额递减法。采用不同折旧方法计算的折旧金额在数量上不一致，每个期间的成本也不同，从而影响每个期间的运营成本和利润。这种差异为税收筹划提供了可能性。
合理利用企业的组织形式进行税收筹划
在某些情况下，企业可以通过合理利用组织形式来计划其税收状况。例如，在公司所得税法合并之后，按照国际惯例，公司所得税将用作定义纳税人的标准。国内公司所得税独立核算的原始标准不再适用。同时，没有法人资格的分支机构应当合并为总公司。交税。以不同的组织形式使用独立征税和集体征税将对总部的税负产生影响。企业可以通过选择分支机构的组织形式来利用新法规进行有效的税收筹划。
企业有两个选择：子公司和分支机构。其中，子公司是具有独立法人资格的实体，可以承担民事法律责任和义务；分支机构是没有独立法人资格的实体，需要总行承担法律责任和义务。组织的组织形式需要考虑的因素包括：分支机构的损益，分支机构是否享受优惠税率等。
具有税收优惠的税收筹划
选择投资地区和行业
税收筹划的重要条件是投资于不同地区和不同行业以获得不同的税收优惠。目前，企业所得税优惠税政策已经形成了一种新的优惠税结构，其重点是产业优惠，辅以区域优惠，并考虑了社会进步。区域税收优惠只保留了西部大开发的税收优惠政策，其他区域的优惠政策则被取消。工业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和科学技术进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展与环境保护和节能。因此，企业采用税收优惠政策进行税收筹划主要体现在以下几个方面：
1.低税率和扣除额的优惠政策。
低税率和扣除额的优惠政策主要包括：对符合条件的小型和微利企业实行20％的优惠税率；资源综合利用企业收入减少10％。税法根据应纳税所得额，雇员人数和总资产来定义小型和微薄的企业。
2.工业投资的税收优惠。
工业投资的税收优惠措施主要包括：将国家需要支持的高新技术企业的所得税税率降低15％；农业，林业，畜牧业和渔业免税；国家支持的基础设施投资的三项免税，三项减免和一半减免税收优惠;本年度企业应纳税额中扣除环保，节能，安全生产等专用设备投资的10％。
每天八分钟，了解财务和税收。大家，早安。今天是2018年12月15日（星期六）。我是主持人魏凡。请享用Apparel Enterprise App为您准备的财务和税收早餐。
购买机械和设备选择一次性税前扣除或直线折旧扣除，这对企业产生了完全不同的影响！今天，电子商务学院很荣幸地邀请一位资深的财税专家徐峰先生与我们分享如何为固定资产选择税前扣除方法的提示。
有一个前提，即该公司属于启动期或上一时期。我们建议您选择直线法，根据税法将折旧期计入公司的损益，而不是在购买期之前扣除一次性税金。。
为什么这么说？首先，我们需要确切地回答公司的亏损将结转至下一年多长时间？
《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业纳税年度发生的亏损可以结转到以后年度，并由以后年度的收入弥补，但结转额期限不得超过五年。
此外，“自2018年1月1日起，当年符合高科技企业或技术型中小企业资格的企业在符合资格的年份之前的五年内未发生亏损，因此可以结转。年度补偿，最长的结转期限从5年延长到10年。 ”
我们也知道：对于新购置的设备和装置，如果单位价值不超过人民币500万元，则在计算应纳税所得额时可以扣除一次性的费用支出，并且不再对折旧进行折旧。年度基准；单位超过500万元的，应当按照有关规定执行。
在这里，我们需要提醒大家，所谓的设备指的是房屋和建筑物以外的固定资产。换句话说，只要不是房屋或建筑物，上述政策均可适用于单价在500万元以下的资产，包括汽车。
谈到这一点，宜奇协会学会通过一个例子与大家分享节税的想法。如果黄河从2018年到2020年是一家初创公司，那么它处于连续亏损状态。在购买了100万台机器和设备的当年（除该资产外）前三年的应税收入为负，并且将从2022年开始盈利。一次性税前扣除和折旧扣除对企业的直线法产生的影响如下：（请参考计算过程的文字版本）
根据我们刚才所说，您看到了五年来弥补损失。如果公司一次选择扣除一百万元的资产，则总体上可以弥补税前总亏损15万元。但是，如果公司选择十年的直线折旧法，则可以弥补的税前亏损总额为50万元。
因此，在这种情况下，对于企业而言，基于直线法为所购设备选择折旧抵扣会更有利。
让我们回到与固定资产有关的政策。在2017年及以后年度企业所得税的清算中，企业向税务机关申报扣除资产损失，只需要填写企业所得税的年度纳税申报表，“税前扣除额和调整资产损失”，并且不再提交资产。与损失有关的信息。有关信息将由企业保留，以备将来参考。
要注意参考材料和内容是否符合税收规定，使税务局失去了帮助企业免费检查的机会。纳税人财务信息的管理要求更高，他负责数据的真实性和合法性。
建议当确实很难收集完整的资产或收集足够的清晰证据来证明事实时，仍然有必要找一个有信誉的中介机构进行识别。
要记住五件事。
1.购买固定资产时，请确认以下原则：以货币形式购买的固定资产应根据开具发票的时间进行确认，但分期购买或信贷销售除外；分期付款或信贷销售收到的固定资产在固定资产到达时予以确认；自建固定资产在完工结算时确认。
2.固定资产在使用当月的下一个月的当年的一次性税项中扣除。
3.如果企业选择享受一次性的税前扣除政策，则其资产的税收处理可能与会计处理不一致。
4.企业可以根据自己的生产和经营会计需要选择享受一次性的税前扣除政策。如果您不选择享受一次性的税前减免政策，则将来将无法更改它。
5.保留信息以供参考：有关购买固定资产的时间的信息；固定资产簿记凭证；会计处理税务处理与资产会计处理之间的会计差异。
再举一个例子，每个人都可能更容易消化
例如，依琦社是一家公司，该公司于2018年12月购买了价值50万元的汽车，并于当月投入使用。企业按照固定资产进行管理，折旧年限为4年。年度折旧为125,000元，这是2019年第一季度的一次性扣除。（税率为25％，应税收入为100万。）2019年所得税申报表应按以下方式处理：（（））2019年底
借款：所得税费用25
贷款：应纳税所得额的应纳税额-15.625（100-37.5）×25％
递延所得税负债9.375（37.5×25％）
2020-2022年每年年底
借款：递延所得税负债3.125（12.5×25％）
贷款：所得税费用3.125
这两笔交易的提醒是，许多企业不使用递延所得税会计。因此，企业可以按照一般会计准则进行会计核算，仅在申报所得税申报表时才在申报表上进行输入。可以进行调整，会计报表，而无需任何修改，此业务记录在参考书中。
您会看到，如果企业属于启动期或上一亏损期，是否选择了直线法来计提折旧，而不是在购买当前一次性税之前扣除呢？
但是，电子学习细菌提醒我们的是，在12月购买的单价低于500万美元的固定资产不能在当年的一次性税中扣除！你为什么这么说这是因为固定资产在使用后的下一年中在一次性税前扣除。也就是说，12月新增的固定资产在12月不能折旧或扣除税前，而折旧或一次性税前扣除只能在明年1月开始。
了解金融和税收发展，并关注新的政策热点。以上是“电子商务企业” APP为您准备的财务和税务早班车。感谢您的收听。我希望今天的财税早餐对您来说是美好的一天。明天同时，我们将继续进行研究。
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根据特殊的附加扣除政策，一些人得出结论，要享受更多的减税，赶快生下孩子，并用足够的钱买房子来孝敬父母并了解更多。但是，必须注意，特殊附加扣除信息表由纳税人亲自填写，真实性是个人的责任。有意举报虚假信息和避税行为将记录在纳税人的信用记录中，有关部门将予以联合处罚。
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新的《中华人民共和国个人所得税法》将于2019年实施，《个人所得税特别额外扣除暂行办法》将正式颁布，预扣税的客户完善自然人税收管理制度。切换新旧系统后，申报操作的复杂性和紧迫性就不言而喻了，所有参与实际操作的财务和纳税人或人力资源将面临巨大的挑战！
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时间：12月19日，星期三，15：00-17：00
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