有固定资产企业所得税-有固定资产出售年底企业所得税

销售固定资产交企业所得税税率是多少？

固定资产的销售以所得税前的盈余收入形成利润，税率为25％。如果是亏本销售，就没有所得税，相反，利润减少了，所得税就会减少。

公司有一固定资产去年出售，这一固定资产很多年也没计提过折旧，前会计做了固定资产清理营业外支出

因为会计程序是正确的，只是与税收规定不符，只要可以对企业所得税进行补充，就不需要调整其他会计处理

借：上一年的损益调整

贷款：应付税款-应缴企业所得税

借：利润分配-未分配利润

贷款：上一年的损益调整

卖固定资产交多少企业所得税

处置车辆

借款：固定资产清算

借：累计折旧

贷款：固定资产

获得收入（包括税收）

借：银行存款（或股票现金）

贷款：固定资产清算

交税

借款：固定资产清算

贷款：应付税费

应付税款包括增值税，城市建设税，教育附加费等。

增值税符合《国家税务总局关于简单征收增值税政策有关管理问题的通知》国税函[2009] 90号文件：

（1）对于出售二手物品和二手商品的一般纳税人，如果采用简单的方法将增值税征收4％并减半，则应根据以下内容确定销售和应纳税额：式：

销售额=含税销售额/（1 + 4％）

应纳税额=销售额×4％/ 2

（2）对于出售二手固定资产和二手商品的小规模纳税人，请根据以下公式确定销售金额和应纳税额：

销售额=含税销售额/（1 + 3％）

应纳税额=销售额×2％

城市建设税和教育附加费分别根据城市建设税税率和3％税率，并根据实际支付的增值税计算和缴纳。（城市建设税率：城市为7％，县镇和建制镇为5％，而不是城市，县镇和建制镇为1％）

结转损益

1）净收入

借款：固定资产清算

贷款：营业外收入

2）净亏损

借款：营业外支出

贷款：固定资产清算

处理车辆的净损益，并在公司总利润之前支付公司所得税。