包含此科目,应纳税所得额应为应纳税额的从属科目
差异的原因应该是公司的会计师未在3月份的报告中计算和计提公司所得税,因为公司所得税通常每年结算一次,而一般税收管理是预付款项和年度清算因此,在该季度末,该书可能无法产生和反映
1.企业所得税不包括在营业税和附加税中。企业所得税在“所得税费用”帐户中进行核算,
1.在月底计提公司所得税时,
借款:所得税费用
贷款:应付税款-应付所得税
2.缴纳企业所得税时,
借款:应付税款-应付所得税
贷款:银行存款
2.“营业税金及附加”帐户的内容为:营业税,消费税,城市维护建设税,资源税和教育附加费以及公司经营活动产生的其他相关税费。
就是这种情况,假设一般纳税人在此期间具有销售商品和安装建筑的劳务服务,并且该公司对这两项业务分别核算!本期获得的总收入为35万元,如下:
商品销售:(通常来说,该业务仅涉及增值税,不涉及营业税)
购买价格为100,000,进项税为17,000,销售价格为150,000。这时,应向购买者另外收取25,500增值税的增值税,这意味着他应该获得175,500的增值税。当期应支付的增值税为2.55-1.7 = 85万
提供安装和建造服务:(属于营业税范围)
获得的收入为20万元,成本为8万元。此时应当期应缴纳的营业税为20 * 3%= 6万元
所得税:
销售商品的利润为15-10 = 50,000元(不含增值税),而提供安装和建筑服务的利润= 20-8-6 = 60,000元。因此,本期应缴纳的所得税为(5 + 6)* 33%= 36,300
一般来说,在多次连续交易中,增值税可以更好地避免重复征税;在连续交易过程中,将对营业税重复征税。
在计算所得税时,首先要从所得税的计算中扣除利润中包含的税款。通常,税金不会重复计算。