应纳企业所得税间接法-应纳企业所得税计算题

间接法的应纳税所得额怎样计算

间接法

1.应纳税所得额是根据会计利润总额，根据税法调整的项目金额加或减100得出的。

2.应税收入=会计利润总额±税收调整项目特殊金额税收调整项目金额包括两个方面：

首先，应调整的金额与公司的财务会计处理和税法规定不一致；

第二个是根据税法允许企业扣除的税额。

求年度应纳所得税的计算过程及答案

利润总额150万元

税收调整

1．国债利息收入4万元，免税收入； 2。

2.公益捐赠扣除标准= 150×12％= 18万元，税收调整20-18 = 20,000元

3.滞纳金为30,000元，税前不能扣除，税金调整为30,000元

应税收入= 150-4 + 2 + 3 = 151万元

企业应交所得税= 151×25％= 370,700元

但是我计算出问题中给出的150的年度总利润是错误的，请检查数据。

应纳所得税额的计算题

（1）公司2008年的总利润是多少？利润总额= 500 + 40 + 10-300-40-15-35-30-20 = 110（2）应调整的企业所得税税额是多少？国债利息免税，减免10万元收入5500 / * 5 = 2.5因此，增加25,000以同期筹集100万银行贷款利率100 * 10％<15因此增加50,000以捐赠受雪灾地区不要超过总额的12％利润那么110 * 12％= 13.2 <20，增加68,000元（3）应纳税所得额是应纳税所得额= 110 + 2.5 + 5 + 6.8-10 = 114.3（4）应纳税所得额是多少？应付收入金额= 114.3 * 25％= 285750元谢谢您的采纳！！！

计算企业应纳的企业所得税

企业所得税税率是25％的比例税率。

最初的《企业所得税暂行条例》规定，企业所得税税率为33％，另外还有两种优惠税率。年应纳税所得额为30000-100,000元的，税率为27％，应纳税所得额为3万元以下的税率为18％；经济特区和高新技术开发区高新技术企业的税率为15％。外商投资企业的所得税税率为30％，另加3％的地方所得税。新的所得税法规定法定税率为25％。内资企业和外资企业相同。国家需要15％的高科技企业，20％的小型和营利性企业以及20％的非居民企业。

应缴企业所得税=当期应纳税所得额*适用税率

应税收入=总收入-允许扣除

企业所得税税率是计算应缴企业所得税的法定税率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的《中华人民共和国所得税法》规定，一般企业的税率为25％。

符合条件的小型盈利性企业应减按20％的税率缴纳企业所得税。

国家财政税务总局关于小中小企业优惠所得税政策有关问题的通知（财税[2011] 117号），明确自2012年1月1日至12月。 2015年31日年应纳税所得额不足6万元（含6万元）的小型盈利性企业，其所得应税所得额减少50％，并按20％的税率缴纳企业所得税。

国家需要支持的高科技企业的税率可降低15％。