当期应交税费余额为借方预付所得税
普通企业计算所得税条目的方法如下：
在计算所得税时：
借款：所得税费用
贷款：应付税款-应付所得税
实际付款时：
借款：应付税款-应付所得税
贷款：银行存款
将所得税费用转为利润：
借：今年的利润
贷款：所得税费用
。