异地预交企业所得税税基-异地预交企业所得税税会计分录

预缴企业所得税的会计分录

1.在本季度末

借：所得税

贷款：应交所得税

2.在本季度末

借：今年的利润

贷款：所得税

3.下个月付款时

借：应交所得税

贷款：银行存款等。

预缴企业所得税会计分录

月底（季度末），企业所得税分录如下

借款：所得税费用

贷款：应付税款-应付所得税

并进行以下输入

借：今年的利润

贷款：所得税费用实际付款时的

条目如下：

借款：应付税款-应付所得税

贷款：银行存款

异地外经预交税金帐务怎么处理

预付增值税在国外的预付款应通过“应付税款-应付增值税（已付税款）”科目进行核算，

[示例]假设于2016年5月20日预缴了人民币100万元的增值税，其会计处理方法为：

借：应交税款-应交增值税（已付税款）100

贷款：银行存款100

5月31日，已知本月销项税额为500万元，进项税额为385万元，则本月应交增值税115万元；由于预付了100万元，下个月初需要支付15万元，帐户处理为：

借：应交税款-应交增值税（转出未交增值税）15

贷款：应付税款-未付增值税15

在6月15日之前付款：

借：应交税款-未付增值税15

贷款：银行存款15

《财政部关于关于增值税会计处理有关问题的补充规定的通知》（财会字[1995] 22号）在

月末，企业应将当月应支付的未缴增值税金额从“应缴增值税-应缴增值税”科目转至“未缴增值税”明细科目，并从“应纳税额”中扣除--－应交增值税（转出未交增值税）科目，并记入“应纳税未交增值税”科目。

本月将多缴的增值税从“应付税款-应付增值税”帐户转到“未付增值税”明细帐户，然后从“应付款-未付增值税”帐户中扣除，记入“应付税款-应付增值税（通过增值税转帐）”主题。

在本月支付当月的增值税后，仍应从“应交增值税（已付税款）”帐户中扣除，并应将“银行存款”帐户记入贷方。

支付当月前一个月的未付增值税，从“应付税款-未付增值税”帐户中扣除，并向“银行存款”帐户存入资金。