盈利企业所得税弥补亏损-盈利企业所得税可弥补亏损怎么填

提问时间:2020-05-01 03:49
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admin 2020-05-01 03:49
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企业所得税弥补亏损明细表怎么填写

盈利企业的”税前弥补亏损明细表”如何填?

企业所得税纳税申报弥补亏损那个表怎么填

此表格适用于所有纳税人。填写当年和当前纳税申报表前五年的未弥补损失金额。

该表反映了税后调整后的正收入,可以根据规定弥补前几年的结转亏损。。

有关项目填充的说明:

第1栏“年份”:填写广告年份。第1至5行从第6行向前推了5年,第6行声明了年份。

第2栏“亏损或利润”:亏损用“-”表示。

第3栏“将合并和分离的企业转换为可收回的损失”:填写可以根据税法进行合并的合并和分离的企业的损失金额(以“-”表示)

第4栏“当年可收回收入”:金额等于2 + 3。

扩展配置文件:

例如,一家电器商店的年营业收入为4000万元,共售出2万件家用电器。每个家用电器的平均购买价格为1500元。租赁及其他费用为400万元,营业税率为3%。该电器商店一年的总费用为:

总费用=家用电器的总购买价+员工工资+房屋租金= 1500×2 + 100 + 400 = 3500(万元)

营业税=营业额×营业税率= 4000×3%= 120(万元)

该电器商店的总利润为:

总利润=营业收入-成本-营业税

= 4000-3500-120 = 380(万元)

当所得税率为33%时,其净利润为:

净利润=总利润×(1-所得税率)

= 380×(1-33%)= 254.6(万元)

当所得税税率为15%时,其净利润为:

380×(1-15%)= 323(万元)

显然,当所得税税率低时,企业的利润就大。对于同一家公司,其税后利润享有15%的所得税率,比33%的所得税率高26.84%。