在两次会议期间，税收征管点成为代表们的热门话题。中华全国工商业联合会提议将个人所得税起征点提高到7000元，同时将个人所得税的最高边际税率从3％降低到45％，将低于3％降低到30％；格力电器董事长董明珠认为征收个人税将积分提高到10,000元是合理的；公共党中央委员会和农民工中央委员会也有有关提议，为每个家庭征税。
简而言之，与会代表伤心欲绝，就人们普遍关心的这个问题提出了建议。显然，就生活费用而言，3500元的起点太低了。
7年未调整的税收起征点
税是调整税。最初的意图是利用税收杠杆来重新分配人民的收入，减少收入差距并防止过度两极化。简单来说，这意味着抢劫富人和帮助穷人，让富人付出更多，而穷人付出更少或没有实现相对的社会公平。{@}目前的3500元起价自2011年9月1日起实施，至今已近7年了。在此期间，价格和房价均迅速上涨。全国居民的可支配收入每年增长8％，M2（广义货币）每年增长13％。与7年前相比，老百姓的生活费用与云泥根本不同，征税点仍在3500水平，显然已经失去了促进公平的作用。
让我们以一线城市一名员工的月收入6,000元为例。扣除五险一金后，他的收入约为4630元，显然已经超过了3500元的税收起征点，需要缴纳35元。左右税。但实际上，一线城市扣除租金，伙食费和交通费后，仅剩4600元。爱情和旅游已成为奢侈品。我什至不能想到生病。甚至回家的费用也很长。所以问题来了。月收入6000元的高收入人士吗？除去税收，五险一金，所得收入只有4600元。
无论它算作高收入者，还是让我们看一下各地的平均工资。以北京为例，2011年至2016年，平均工资分别为4,672元/月，5,223元/月，5,793元/月，6,463元/月，7086元/月，7706元/月，并以年增长率11.79。％，10.91％，11.57％，9.64％，8.75％。
假设上述案件的雇员在北京，则每月6,000元的收入还没有达到平均工资水平，这自然不是一个高收入者，但他仍需纳税。显然，这与税收背道而驰。初衷。在城市中，这种名义上的“有钱人”和基本上是穷人存在着。值得知道的是，税收是要劫富人还是帮助穷人，还是“拼抢房子”。
在收入，消费，成本和其他因素的刺激下，通货膨胀率CPI指数继续保持较高水平，2011年达到5.5％，2012年至2016年平均增长2.1％。在2017年的前11个月，CPI平均比上年同期增长1.5％，其中连续8个月处于“ 1时代”，从1.2％到1.9％不等，物价水平一般中等。但总体而言，CPI一直在上升，反映在人们的生活中，饮食，玩耍的成本也在上升。
在通货膨胀大的时代，收入的增长跟不上房价的增长，我们看到，征税起点仍然是3500元。长期以来，这项税已减为名副其实的“工资税”。穷人越穷，富人越富裕，新一轮的“马修效应”已经上演了。
幸运的是，目前的“提高个人所得税起征点，增加对儿童教育，医疗和其他特殊费用的扣除，合理减轻负担，并鼓励人们通过劳动增加收入并走向繁荣”一直是列入2018年政府工作计划最终已经调整了7年不变的起点。
■作者｜董宏
■编辑器|徐炳英
Da Mao是这次小型会议的朋友，他本人也是设计师。自从去年家人带来第二笔财富以来，经济压力大大增加了，所以他去找了一份私人工作。今年4月，他收到一份设计工作，6000元，一半我在一个月内为其他人完成了检查，并通过了检查。达茂非常高兴，但结清余额后，另一方的财务要求他开具发票。很难杀死他，所以他第一次遇到了一个小聚会，问如何开票。
1，
实际上，除了正常工作外，还有很多人在业余时间兼职，例如大毛。您为他人提供服务。如果对方是正式的会计公司，则您肯定需要开具发票。
对于自然人来说，绝对不可能自己开具发票，因此只有税务局可以开具发票。像达茂（Da Mao）一样，许多人都不知道如何开具发票，尽管他是一位出色的设计师，但是，开发票非常激进。
由四川省电子税务局开放
支付宝代表开启
大茂按照我的方法成功地将发票开具给了另一方。
缴纳增值税6000.174.76元，城市建设税6.12。
2，
如何计算？
增值税
中国的增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人适用一般税法或简化税法，小规模纳税人适用简化税法。《增值税暂行条例》实施细则第二十九条规定，其他应纳税所得额超过小规模纳税人标准的个人，应作为小规模纳税人纳税。《增值税暂行条例》第十二条规定，除国务院另有规定外，小规模纳税人的增值税率为3％。
因此，自然人劳动服务的收取率为3％。
含税价6000，实际上需要支付增值税
6000 /（1 + 3％）* 3％= 174.76元。
建筑税
城镇建设税以实际增值税为基础。大茂获得了6000劳动报酬，并实际缴纳了增值税
= 6000 /（1 + 3％）* 3％= 174.76元。
然后，城市建设税应为
= 174.76 * 0.07 = 12.23元。
但根据财税[2019] 13号，小规模增值税纳税人可以减少资源税，城市维护建设税，房地产税，城市土地使用税，印花税（不包括证券）交易印花税），耕地占用税和教育附加费，地方教育附加费。
自然人是自然的小规模纳税人，也可以享受这项政策，各省出台的政策都可以最高免税50％。
因此，大茂实际缴纳了城市建设税= 12.23 / 2 = 6.12
教育附加费，本地教育附加费
为什么不在这里付款？
教育附加费和地方教育附加费也基于实际支付的增值税。
根据财税[2016] 12号的规定，自2016年2月1日起，教育附加费，地方教育附加费和水利建设资金的范围将免除当月的当月销售或当月税收营业额。不超过30,000元（按季度征税的营业额或营业额不超过90,000元）的付款人应扩大到按月销售或不超过100,000元的按月营业额（按季度征税的季度）销售额或营业额不超过30万元）。
在正常情况下，教育附加费= 174.76 * 3％，地方教育附加费= 174.76 * 2％，并且在2016年，目前有许多实施《财税文件》（第12号）的项目，可免于满足条件。
3，
达茂（Da Mao）认为征税是合理的，他可以承担。将发票交给另一方的财务后，大茂实际上只从另一方收到5067.96。
当然，大毛打电话询问，另一方说，按照工资法代扣代缴劳动报酬的个人所得税。
达茂非常沮丧。他为174.76 + 6.12 = 180.88的税款支付了6,000元，现在是5067.96，并且扣除了932.04的个人所得税。总共支付了112.92税，占6000税的18.55％，接近20％，太多了。
达茂（Da Mao）无法弄清楚，并问他的叔叔，为什么个人所得税这么高？
实际上不是大毛的感觉。
新的个人所得税法实施后，劳动报酬的个人收入与以前大不相同。原来的劳动报酬税项目被废除并纳入综合收益，按照综合所得税率对原劳动报酬税率取消。也就是说，实际上从2019年开始，薪水和薪tax税是相同的算法。
达茂之所以感到很高，是因为虽然将劳动报酬纳入了综合收益，但先前的劳动报酬算法中仍采用了扣除方法。
如果是在2019年之前，大茂获得的这笔收入实际上是代扣代缴的个人所得税，即
（6000 / 1.03）×（1-20％）* 20％= 932.04元
但在2019年之后，大茂才刚预付932.04美元。
服务报酬的预扣和应税收入=每个收入×（1-20％）=（6000 / 1.03）×（1-20％）= 4,660.19元
服务报酬收入的预扣税和预扣税=预扣和预扣应税收入×预扣税率快速扣除= 4661.19 x 20％= 932.04元
和解时，大茂需要将这笔劳动报酬与他的其他综合收入结合起来，才能再次计算个人所得税。
那么，他应该在2019年缴纳多少个人所得税？让我们弄清楚。
年收入=工资收入+劳动报酬收入+手稿报酬收入+特许权使用费收入
*劳动，手稿和特许权使用费的报酬是基于扣除收入的20％作为收入金额后的收入
综合应税收入=年收入60,000元-特别扣除额-特别额外扣除额-法律规定的其他扣除额
其中，预付的个人劳务所得税为932.04元。工资预付了个人所得税273.6。具体算法如下：
应纳税所得额的预扣和预付款=累积收入-累积免税收入-累积扣除额-累积特殊扣除额-累积特殊附加扣除额-依法确定的累积其他扣除额（{}}累计预扣税= 9120 * 3％= 273.6
因此，您在计算总所得税时需要退还税款
= 413.41-（273.6 + 932.04）= 792.23。
因此，您实际上发现，大茂服务收入的实际个人所得税仅为3％，而不是20％。
与2018年的劳动报酬计算相比，2019年以后的劳动报酬个人税实际上减少了很多。唯一的担心是您需要先支付一些税款。因为预扣税率仍然是以前的税率表。
大茂要做的就是等到结算期结束后再提交退税。
作者|范志林
该提议在新闻媒体报道后迅速受到全国人民的欢迎。如果这项建议能够得到执行，无疑将减轻大多数工人阶级的负担。
个人所得税起征点将提高多少？
今天上午（3月5日），总理在第13届全国人民代表大会会议上作了政府报告，并回应了这一广大人民的高期望。
总理说：“有必要提高个人所得税起征点，增加对子女教育，重大疾病的医疗等特殊费用的扣除，合理减轻负担，并鼓励人们增加收入并通过劳动致富。”
总理的批准意味着该建议已获得通过，预计将于今年尽快实施。工人阶级的减少已经实现。剩下的问题是将提高税收起征点多少。元？
接下来，我们将使用税收起征点与平均工资之间的关系作为参考基础，并预测今年个人所得税起征点将增加多少？
答案在6,000元至7,000元之间。作者倾向于认为可能是7,000元。想知道为什么，请参阅下面的推导过程！
一，税收起征点与平均月薪之间的关系
在国家统计局网站上，作者发现了2000年至2016年中国城镇单位从业人员的平均年薪数据，除以12个月，得出了城镇单位从业人员的平均月工资。中国的单位，然后减去日历年个人所得税起征点如下：
从图中可以看出，在2000年之后，中国每个税收起征点的增加基本上与“平均月薪/税收起征点”的结果有关，并具有以下两个规则：
1.当“每月平均薪金/税收门槛”高于1.5（通常在1.5和2.0之间）时，通常有必要提高税收门槛。
除了2008年的全球金融危机外，中国迫切需要通过刺激消费来刺激国内需求。当“平均月薪/税收门槛”不超过1.5时，将提高税收门槛并减轻人们的税收负担。此外，其他国家在超过1.5后开始考虑调整。
例如，在2006年，2011年和现在的2018年，提高个人税起征点的计划全部在上一年的“每个税起征点的平均月薪”超过1.5时完成。
2.提高税收起征点的标准通常是使“平均月薪/税收起征点”恢复到接近1.0的水平。
从2006年，2008年和2011年三个税收增加点的历史来看，政策制定者似乎倾向于将“平均月工资/税收收集点”的比率恢复到1.0-1.2的水平。。
从主观意识的角度来看，该值也更合理，因为这意味着理论上城镇单位中一半的就业人员无法支付个人所得税。
如果我们考虑现实生活中的收入“八分之一现象”，那么这个比例实际上意味着大多数城镇单位的就业人员无法负担个人所得税。
当前个人税收累进税率表
第二，中国个人税收的观念转变
如果比较中国改革开放初期和2000年以后个人所得税征税观念的差异，我们会发现税收征税目标已从“富裕阶层”变为“中产阶级”。高收入阶层。”
1980年《中华人民共和国个人所得税法》实施之初，无疑是800元的起点。
因此，当时，除了在中国的外国高级职员和少数富有的中国人之外，很少有中国公民能够达到800元人民币的起征点。
但是，1986年，国务院颁布了《中华人民共和国个人收入调整税暂行条例》，规定从1987年开始对公民的个人收入统一征收个人收入调整税。的国家，减税标准将降低至400元。
在1993年第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议上，通过了“关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定”。城乡个体工商户的所得税规定与1980年制定的《个人税法》合并，形成了《中华人民共和国个人所得税法》。
此修改等同于将中国公民的个人所得税起征点恢复为800元。当时，中国城镇单位在岗职工的平均工资为4780元，相当于每月398元。按照该标准计算，当时的“平均月薪/税收起点”之比约为0.5。
从那时起，我国在12年内一直维持800元人民币的起征点。直到2005年，“平均月薪/税金起点”达到1.9，大多数工薪阶层都需要承担。仅当提高个人所得税时，才提高个人税的起点。
自那时以来，中国每次都提高了税收起征点，并将当年的“平均月薪/税收起征点”的比率控制在1.0左右。
此外，对于税收起征点的几次提高，当时的领导人提出的理由“减轻了中低收入者的税收负担”。
根据这些历史规律，我们可以看到，自改革开放以来，我国的个人征税观念已经从负担“富人阶层”转变为负担“中上阶层”。 -收入阶层。”
个人所得税起征点将提高多少？（{}} III。2018年收税点调整预测
根据作者的预测，2018年中国城镇单位从业人员的平均月薪应达到6600元，因此，如果将“平均月薪/税收门槛”的比率控制在1.0至1.2，然后这意味着每笔税的起征点应在5500元至6600元之间调整。
但是，考虑到过去两年中高级官员经常提到“减税和减费”这一事实，并且自2011年增加税收征收点以来已经有7年了，这一次提高了税收。阈值的大小应大于过去。
如果按照工商业联合会的建议将税收起征点提高到7,000元，那么今年的“平均月薪/税收起征点”将仅为0.94，不会大大偏离以前的范围。 1.0-1.2。因此，此调整的可能性将相对较高。
对于董明珠的提议，将税收起征点提高到10,000元，曹德旺的提议将税收起征点提高到30,000元，这有点太快了。单步走法可能会导致国民所得税收入急剧下降，这与过去的稳步推进思想不符。{}您需要知道3500元个人所得税的起点。三四线城市的许多普通员工无法达到这一目标，更不用说将其提高到7,000元的水平了。
目前，中国个人所得税支付的主要力量是北京，深圳，广州，杭州等一线和二线城市的就业人口，占近50％。按照目前的3500元起薪点，这些城市的几乎所有员工都需要付款。税收。
但是，如果将起征点提高到7,000元，这些大城市的低收入人群和三，四线城市的中低收入人群基本上可以免除税收负担。这满足了让``中高收入阶层""缴税的想法。综上所述，笔者认为，今年调整税收起征点的可能性较大，为7,000元，也比较合理。