已付的原始所得税应记录在“应付税款”中
余额将于明年直接结转。
应计所得税应包含在“所得税费用”帐户中
然后结转到“今年的利润”(“今年的利润”将余额结转到“利润分配-未分配的利润”
1。税收已经缴纳,没有违反税收法律法规的规定,因此在这方面没有问题。
2。尚未创建会计分录,现在必须进行调整。
借款:上一年的损益调整调整所得税费用
贷款:应付税款-应付所得税
因为已经缴纳了所得税,所以您缴纳所得税时已经完成了输入。
借:利润分配-未分配利润
贷款:上年度的损益调整-所得税费用的调整
如果有盈余公积,请调整盈余公积。
1.如果季度预付所得税超额支付,则您可以在下一季度少付税款,并在年底进行调整。
2.如果每年超额缴纳所得税,则可以向税务局申请退税。
(1)如果全年返还了上一年度的所得税,并且已从上一年度的利润中扣除了所得税:
借:银行存款
贷款:上一年的损益调整
并继续:
借:上一年的损益调整
贷款:利润分配-未分配利润
(2)如果多年来退还上一年的所得税,但是该所得税未扣除上一年的当期损益:
贷款:应付税款-应缴企业所得税