1.坏账准备以应收账款，其他应收款等为基础，因此，其他应收款余额为借方，应计提坏账准备。
2. 2011年的亏损应在2012年第一季度缴纳所得税时扣除。
3.第一季度的亏损应在第二季度缴纳所得税时扣除。
注：在不超过五年的连续补偿期内，可以每季度扣减所得税。
所得税法规定，本年不包括所有资产减值准备。只有在实际发生损失之后，并且在一定条件下并通过既定的税收证明程序，才能在规定的年度内宣布损失并扣除当期应纳税所得额。
例如，对于坏账，我记得上海的法规规定，坏账实际发生时间超过三年，也就是说，必须将坏账全额计入三年，才能宣布损失。声明当年三年中的当期收入金额，并且只能适用于该年。如果您不知道如何申请四年，那么其他人会忽略它……沮丧，所以在实际损失之后，您何时以及如何申请，您必须联系当地税务局，他们是当局。
帐户准备工作通常在月底进行，但是税法不承认该准备工作，因此所得税必须增加所有这部分。
会计规定：“企业会计准则第22号-金融工具的确认和计量”规定：如果有客观证据表明应收款已减值，则确认减值损失并计提坏账准备。提取坏账后，可以将其转回。
税法规定：企业产生的坏账通常应根据实际发生额扣除。但是，经税务机关批准，也可以提取坏账准备。计提坏账准备的纳税人有坏账损失的，应当冲销坏账准备。超过坏账准备提取额的实际坏账损失，可以在当期直接扣除。
结论：由于财政和税收待遇的不同，企业提供的坏账准备形成了“可抵扣暂时性差异”。根据《企业所得税会计准则第18号》，使用资产负债表债务法律已计提或转回的坏账准备。{示例} 2007年一个企业的应收帐款余额为200万元，呆账准备金为10万元。2008年发生呆账12万元，上期收回呆账3万元，2008年末应收账款余额220万元，计提坏账准备5.5万元。2009年发生呆账15万元，2009年末应收账款余额260万元，计提坏账准备13万元。假设公司已于年末计提坏账准备，则其所有坏账损失均已由税务部门批准；公司所得税税率为30％，年会计利润为500万元，无其他调整项目，税法允许计提坏账准备的比例5‰。预计在未来三年内可以扣除足够的应纳税所得额。
（1）年末计提坏账准备
（2）在年底计算所得税
应收账款账面价值= 200-10 = 190（万元）
应收帐款的税基= 200-200×5‰= 199（万元）
的累计可抵扣暂时性差异= 199-190 = 9（万元）
期末的递延所得税资产= 9×30％= 2.7（万元）
应付所得税=（500 + 10-1）×30％= 152.7（万元）