1.必须予以处理,减税或免税额应作为营业外收入。
2.借款:所得税贷款:应付税款-企业所得税借款:应付税款-企业所得税贷款:营业外收入
根据《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》国税函发〔2009〕377号
2.国税[2008] 30号(注:《企业所得税核查和征收管理办法》)第六条中的“应税收入”等于总收入减去非应税收入和免税收入平衡。表示为:
应税收入=总收入-非应税收入-免税收入
因此,批准的公司所得税的季度申报表中的总收入应包括营业外收入。如果营业外收入是非应税收入,则可以扣除免税收入。