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yksgs的答案不正确!
解析度:
获得一个国家/地区的分支机构的海外收入是税后收入,首先要知道的是税前收入金额,即
一国分支机构的外国税收收入= 40 + 16 = 56(万元)
根据中国的所得税率= 56×25%= 14(万元)计算的可抵扣额度
因此,中国允许的外国所得税扣除额为140,000元。
无需在中国纳税。
如果家庭收入为50万元,则应缴所得税= 50×25%= 12.5(万元)
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企业应当按照规定确定在中国境外的收入,按照下列规定计算出境外应纳税所得额,然后计算税额:
(1)居民企业在境外设立分支机构而获得的没有独立税收身份的所有海外收入,不论是否汇入中国,均应计入该企业在该纳税年度内的应纳税所得额中。属于。
(3)如果非居民企业在领土内设立机构或地方,则应将其已发生在国外但实际上与在该领土内设立的机构或地方联系的应税所得,称为上述(2)中所述。需要计算相应的应税收入。
(4)在计算海外应税收入额时,企业为获得国内外收入而发生的一般费用,以及与获取海外应税收入有关的合理部分,应为:海外(按国家(地区),下同)应税收入在分配后以合理的比率扣除。
(5)企业在计算境外应纳税所得额时,应在境外同一国家(地区)设立分支机构,且不具有独立纳税身份,其损失应按照《企业所得税法》的有关规定计算禁止执行细则。可以扣除其领土或其他国家(地区)内的应纳税所得额,但可以根据法规用同一国家(地区)或未来几年中其他项目的收入进行补偿。
扩展数据
在下列情况下,经企业申请并经主管税务机关批准,可以使用简化方法来计算海外收入的税收抵免:
根据本通知规定计算的海外应税收入和根据《中国企业所得税法》规定的税率计算的信用额度可以用作在国外支付的可抵扣企业所得税。
1.计入境外所得税的规定
企业在国外支付的以下所得税可以从其当期应纳税额中扣除。信用额度是按照本法规定计算所得的应纳税额;如果超过信用额度在某种程度上,您可以使用年度信用额度来抵消未来5年本年度的应纳税额:
(2)非居民企业在中国设立机构和场所,并获得在中国境外但实际上与机构和场所有联系的应税收入。
『答案分析』这个问题的评估点是企业对海外收入征税时的税收抵免。
在上述公式中,除非另有规定,否则根据《企业所得税法》及其《实施条例》对来自中国境内和境外的收入计算的应税所得总额的税率应为“企业”国务院财政税务部门。所得税法的25%。
如果某家企业根据《企业所得税法》及其《实施条例》和其他相关规定计算的国内外应税收入总额小于零,则国内外的应税收入总额当期应纳税所得额为零。海外所得税的信用额度也为零。
A.人民币100,000元
B.120,000元
C.300,000
790万
『正确答案』C
『答案分析』这个问题评估在最终结算方法下企业所得税的计算。企业应缴纳的税款总额为应纳企业所得税=(200 + 100)×25%= 75(万元),国外已付税款扣除额=(200 + 100)×25%×100÷(200 + 100)= 25(万元),海外实际缴纳的税金为20万元,可以全额抵扣。如果在中国已预付了25万元,则应纳税所得额的总税额= 75-20-25 = 30(万元)。
2.外国税收负担抵免规定
III。关于企业所得税抵免的特殊规定
根据《企业所得税法》的有关规定,在中国境内设立的居民公司和非居民公司(以下统称为企业),应在其应纳税额中冲销海外支付的所得税额。