税收影响会计方法是将当期会计利润与税收收入之间的时间差造成的税收影响金额递延并分配给以后期间。
采用税收影响会计法时，所得税被视为企业为获得收入而发生的一种支出，应与相关收入支出一起计入当期费用，以实现收入与支出的匹配。 ，受时差影响的所得税额包括在利润表的所得税项目和资产负债表的递延所得税余额中。
在采用税收影响会计方法时，企业不仅必须设置“所得税”和“应纳税额-应付所得税”账户，而且还必须设置“递延税”账户以进行时差会计后续期间的税收影响额和转售额。“所得税”科目的金额是根据税前会计利润确定的，但如果存在永久性差异，则应根据两者之间的永久性差异计算和确定“所得税”科目的金额。税前会计利润的增减。“应纳税所得额”是根据应纳税所得额确定的。按照会计准则确认的所得税费用和按照税法规定确认的应交所得税之间的差额，应作为递延所得税列入“递延所得税”科目。
（1）前3年：
⑤前三年的会计分录如下：
（2）后2年：
④未来两年的会计分录如下：
④会计分录的准备如下：
剩余年份的会计处理与以前相同。
有两种方法可供选择：递延方法和债务方法，具体用于税务影响会计方法进行会计处理。当所得税率不变时，两种方法的结果相同。但是，当所得税税率发生变化时，两种方法的结果并不完全相同。
1。递延方法。
递延方法是保留由于该期间中影响纳税额的时间差异而产生的税收金额，并保留至以后期间，当差异反向变化以转售时。当更改税率或征收新税时，无需调整税率变化或新税的征收对“递延税”余额的影响。当前期间发生的时差会影响按当前税率计算的纳税额。上一期间发生并在当前期间转售的时间差会影响所缴税额，转售以最初发生的税率计算。
示例2：在[示例1]下，假设企业的所得税税率将从第三年降低到30％。使用递延方法，会计处理如下：
（1）第一年和第二年的会计处理如下：
（2）第三年的税率降低到30％，该年的会计处理如下：
如果采用递延法进行会计处理，则无需在第三年的第一年和第二年调整递延至“递延税”帐户的金额。
2。债务法。
债务法是保留由于该时间段的时间差异而产生的税额，当时间差异朝相反方向变化时将予以冲销。改变税率或征收新税时，应根据税率或新税的变化调整递延所得税的余额。当期发生的影响纳税的时间差额，按照当期税率计算；以前期间发生的且在当前期间转售的影响税款的时间差额也以当前税率计算。“递延税”余额也可以根据预期的未来税率变化进行调整。
示例3：在[示例2]下，使用债务法，企业的会计处理如下：
（1）第一年和第二年：会计处理方法与上述递延方法相同。
（2）第三年：该年发生的时差以30％的新税率计算，会计处理方法与上述递延方法相同：
借：所得税4800
贷款：递延税款4800
也可以结合使用上述会计处理方法来准备以下会计分录：
（3）第四年和第五年：转售时间的差异会影响所支付的税额，以当前的30％税率计算，每年的会计处理如下：
所得税会计分录示例
1.对于以应纳税额法核算的企业，应计算应纳税所得额
借：所得税
贷款：应付费用-应交所得税
2.使用税务影响会计法进行会计
借款：所得税（所得税费用应计入当期损益）
递延税（对所得税的影响金额，以时差和当期的规定所得税率计算）
贷款：应付税款-应付所得税（根据当期应纳税所得额和规定的所得税率缴纳的所得税）
3.当本期产生的递延税款在以后期间转回时，例如借方余额
贷款：递延税
贷方余额
借：递延税
贷款：所得税
4.如果采用债务法进行会计处理，则由于税率的变化或新税种的引入而对递延所得税的账面余额进行调整。
要么，
5.先执行所得税然后再纳税的企业实际上将收到退还的所得税
借：银行存款
公司所得税征收和支付会计百科全书
根据《企业所得税暂行条例》，企业所得税按年计算，并按月或按季度预缴。每月（季度）预付款（通常是季度预付款），年末结算和所得税支付的会计处理如下：
1。按月或按季度计算预付所得税额：
贷款：应付税款-应缴企业所得税
2.缴纳季度所得税时：
借：应交税款-应交企业所得税
贷款：银行存款
3。新年5月31日之前，应将年度所得税减去预付税额，正数为应纳税额：
借：上一年的损益调整
4。付款年份应交税款：
5.重新分配利润
借：利润分配-未分配利润
贷款：上一年的损益调整
6。年度结算和付款，如果计算得出的年度应付税款少于预付税款：
借款：应付税款-应付企业所得税（其他应收款-应收超额所得税）
7.利润再分配
贷款：利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核批准，退还多缴的税款：
贷款：应付税款-应付企业所得税（其他应收款-应收超额所得税）
9.对于多缴的所得税金额，将不退还任何税款，这笔款项将用于抵消下一年的预缴所得税：
贷款：应付税款-应缴企业所得税（其他应收款超额应交所得税）
10.免税企业还应输入以下内容：
贷款：应付税款-应付所得税
借：应交所得税-应交所得税
贷款：资本公积
借：今年的利润
帐户结算和会计分录处理
当企业清算并清算付款时，计算出的实际应缴年税额要大于全年的预付所得税额，应在次年支付的少部分。
在计算欠缴税款时，进行以下会计输入：
实际还清欠缴的税款时，请进行以下会计核算：
多付的部分可以在明年支付。
3.公司所得税减免的会计处理
根据税法的规定，企业享受减免税优惠措施时，应计算和核算应减免税的应纳税额，并按照规定进行纳税申报。 。企业按照规定计算应纳税额时，应当进行下列会计核算：
先付款后退的企业在按照规定纳税时应进行以下输入：
当企业按照规定收到所得税返还时，请进行以下输入：
另外：
贷款：盈余公积
4.上一年度利润调整所得税的会计处理
企业根据规定调整上年利润。例如，当调整以增加上一年度的利润或减少上一年度的亏损时，请输入以下内容：
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对于调整后的利润，应按照规定偿还所得税，并进行以下输入：
在实际缴纳所得税时，请进行以下输入：
贷款：银行存款当
进行调整以减少去年的利润或进行调整以增加去年的亏损时，将进行以下输入：
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由于利润减少而应退还的税款如下：
按照要求执行退税程序，并在收税时进行以下输入：