为了核算和监督所得税的计算和支付，设置了两个主题：“所得税费用”和“应付税费－应付所得税”。
“所得税费用”的主题属于损益类别。会计公司应当根据企业所得税法确定从当期利润总额中扣除的所得税费用。“应付税款—所得税”科目为负债账户，根据《企业所得税法》对企业应交纳的企业所得税进行核算。
应付所得税，是指企业应当按照国家税法的规定，从生产经营活动中取得的收入缴纳的税款。
应付所得税：
企业应在“应付税”科目下建立“应付所得税”明细账，以说明企业缴纳的企业所得税。
根据现行税法，应付所得税的计算公式为：
应付所得税金额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-允许的税额
应税收入是计算公司所得税的基础。准确计算应纳税所得额是正确计算应纳税所得额的前提。根据现行的企业所得税申报方法，企业应在会计利润总额的基础上，加减税额后计算出“税额调整后收入”（应纳税所得额）。会计和税法之间的差异（包括收入，扣减和资产的一次性和临时差异）共同反映在税收调整时间表中。
企业所得税是对中国境内内资企业和经营单位的生产经营收入和其他收入征收的税款。纳税人的范围大于公司所得税。企业所得税纳税人是在中华民国境内实施独立经济核算的所有内资企业或其他组织，包括以下六类：（1）国有企业； （二）集体企业； （三）民营企业； （4）关联企业; （五）股份制企业； （六）其他具有生产经营收入和其他收入的组织。公司所得税的对象是纳税人获得的收入。包括货物销售收入，提供劳务收入，财产转让收入，股息收入，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，捐赠收入和其他收入。
企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业和非居民企业）及其他创收组织以其生产经营收入为应税对象征收的一种所得税。 。作为企业所得税纳税人，您应按照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。个人独资和合伙除外。
应税收入=利润+税项调整的增加-税项调整的减少。
会计：应付所得税=总收入X税务批准的固定比率X所得税率。
适用税率：30,000元（含）以内的应税收入（调整后的利润）的18％，30,000元至100,000元（含）之间的27％10,000元人民币或以上适用33％。
会计分录
1.产生时：
借：所得税
贷款：应付税款-应付所得税
2.上交时：
借：应交所得税-应交所得税
贷款：银行存款
3.结转时：
借：年度利润
贷款：所得税
扩展配置文件：
对于会计，有以下方法：
1.已注册的会计帐簿
简称“会计帐簿”，是指根据经审计的会计凭证归类在帐簿中的会计帐簿，连续，完整地记录了各个经济部门的业务，从而为经济提供了各种经济学的完整而系统的记录。管理商业。
为了为经济管理提供完整而系统的财务会计信息。账簿记录是重要的会计信息，也是进行会计分析和检查的重要基础。
2.费用计算
成本计算是一种特殊方法，用于根据特定对象收集和分配生产和运营过程中发生的各种费用，以便确定每个对象的总成本和单位成本。
产品成本是一个重要指标，可以全面反映企业的生产和经营活动。正确的成本计算可以评估生产和运营过程中的支出水平，同时也是确定企业损益和确定产品价格的基础。并为企业提供重要的数据来进行业务决策。
3.财产清单
财产清单是一种特殊方法，可以通过检查实物和账目来检查各种材料和材料的实际数量。通过财产清单，可以提高会计记录的准确性，并确保科目保持一致。
同时，您还可以查找各种财产材料的存储和使用以及各种清算付款的执行情况，以便及时采取措施清理和修复积压或损坏的材料以及逾期付款。加强财产资料管理。
参考：搜狗百科-会计
参考：搜狗百科-应缴所得税