非公益性赞助不予缴税,增加5000元
不允许在税前缴纳罚款,罚款增加了1000
企业利润:3百万超过商务招待费:20,000财政利息收入:10,000预付企业所得税:50,000应付企业所得税=(300-1 + 2)* 25%-5 = 70.25
1.屋宇署的行政处罚不允许扣除税前。会计人员在计算净利润时扣除了3万元的行政罚款。调整税额时,应纳税所得额增加3万元;同样,超过扣除额不得扣除员工的福利费用,扣除上限为35,超出部分1应课税并增加。
2.D税法不承认您交易金融资产的公允价值变动。在计算净利润时,会计师增加了10,应在缴税时减少。结合第一个问题,应选择D。
3.B超出的员工福利和行政罚款是永久性差异。
4.D交易性金融资产的账面价值大于计税基础,形成应纳税暂时性差异,并增加了递延所得税负债。