发货前
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如果预付税款等于或超过申报税款
可以免税
仍需要申报程序
收入必须得到确认,所支付的相关税款也可以在税前扣除。对土地税发票征收的企业所得税是不正确的,应按规定由国家税款征收,但对土地税发票征收的所得税仍比较普遍。目前,国家税务总局尚未对此业务发布明确文件实际工作中国税通常被视为您的地方税作为预付税支付的所得税。可以参见国家税务总局[2010] 39号《关于建设企业所得税征收管理有关问题的通知》:第3条:与本通知规定相抵触的征收管理文件由地方税务机关予以暂停并改正;不按规定提前征收企业所得税的,应当及时退还给企业。未按照本通知要求进行更正的,国家税务总局将按照执法责任制的有关规定严肃处理。