1.在现行税收条件下，纳税人充分利用各种税收优惠政策，通过巧妙的财务协调和会计处理，合理安排投资行为和业务流程，合理安排纳税计划，并在合法前提下实现。与税收相关的经济活动旨在最大化股东利益。2.A.必须正确理解税法的精神内涵。B.必须基于公司发展战略。C.对于中短期计划，这是公司重组其业务模型或更改其收入实现方法的有效方法。 D.任何违反税收精神的企图都会构成税收风险。
一，市场上法人实施税收筹划的前提
税收筹划，作为市场法人为尽量减少其税收负担而制定的计划，确实可以为市场法人带来额外的税收。为了追求利润最大化，市场的法人强烈希望进行税收筹划。但是，市场法人有税收筹划的愿望这一事实并不意味着税收筹划已经成功实施。市场法人实体成功实施税收筹划需要满足以下特定条件：
（1）具备必要的法律知识
市场法人的税收筹划是基于法律的前提，并选择少缴或免税。因此，有必要了解和掌握税法。如果市场的法人不理解税法的规定，并试图使用税收筹划策略，那就等于寻找鱼。而且，税法的内容相当复杂，经常被修改，市场法人本身的状况也在不断变化。为了有效地使用税收筹划策略，市场法人不仅必须了解和掌握税法，还必须研究税法。市场法人除了精通税法并灵活灵活地使用税法外，还需要在投资，生产，销售，财务和会计方面具有法律知识。只有这样，我们才能理解什么是合法的，什么是非法的以及合法性和非法性的关键点，并总体上确保其税收筹划的合法性。
应该指出，与其他法律法规相比，税法具有一些特殊的特征。在实施税收筹划时，我们应该了解税收法律的适用性以及确定法律效力的独特原则是什么。
（1）较高级别的法律优先于较低级别的法律。各国税法的立法权并不相同，但通常应在不同级别进行立法（按财务权和权力划分）。中国税法的立法水平通常分为三个层次。在实际执行中，应遵循上级法律优先于下级法律的原则。
（2）特殊法律优先于普通法。在同等水平或同等税收问题上，如果同时对普通法和特殊法进行规范，则应优先考虑特殊法。一般而言，特别法的规定比普通法对纳税人更有利，但也不排除在特殊情况下这种影响可以逆转。一些国家对此提供了规定，纳税人可以选择他们认为有利的法律规定。
（3）国际法优先于国内法。当两项法律均适用时，可以遵循国际法高于国内法的原则。
（4）后一种方法优先于前一种方法。对于相同的税收问题，如果修订后的税法比修订前的税法更优惠，则纳税人可以选择较优惠的后一部法律，否则仍可以使用前者。但是，通常情况下，新法律实施后，旧法律将同时被中止。
（5）实体是旧的，程序是新的。在纳税年度中，程序法应按照最新法规执行，而实体法应在新年度的法律中执行。
（2）收入规模可观
市场的法人具有丰富的法律知识，并具有参与税收筹划的能力，这取决于市场法人的复杂税收情况。纳税是否复杂取决于市场上法人的业务规模和收入规模。如果摊位供应商只需要支付一两个简单的税，那么他根本不需要进行任何税收筹划。一家拥有多个分支机构的集团公司，管理着各种各样的产品，从事多个行业的生产，并每年缴纳大量税款。。简而言之，由市场法人实施税收筹划需要一定的经营规模和收入，因为从某种意义上说，税收筹划需要专门人员来经营和支付必要的费用。如果生产经营规模较小，组织结构简单，那么税收筹划就没有空间发挥作用。实施税收筹划的成本大于税收筹划的收益。这种税收筹划应该被放弃。
只有综合考虑各种机会盈亏因素并对其进行调整，才能得出正确的结论。要组织和评估税收筹划活动，我们不仅必须充分依靠市场法人的正常运作和财务管理的内在顺序，而且还必须严格遵循税收筹划的相对独立的行为特征，从而使税收筹划的特殊性成为可能。税务筹划活动和一般业务财务管理的一般性有机地整合到最大化法人在市场中的利益的财务目标中。
（4）税收筹划对决策者的素质和行为守则的要求
如果市场的法人实体想要成功地执行税收筹划，则必须建立现代的税收筹划运作系统，要求决策者具有财务管理质量和行为准则：1.具有一定的法律知识并能够准确地掌握合法和非法关键点； 2.能够洞悉经济发展趋势和税收的立法目的，并在有效控制各种有利或不利的市场制约因素的基础上，组织适当的募捐和投资分配次序； 3.必须确定收益和成本以及其他现代价值，例如风险等。总之，只有通过优化长期利益目标，通过合理计划筹款和投资活动，组织的最佳收益，成本和风险比率才能实现理想的税收规划效果。
因此，有必要建立一种精简而有效的税收筹划机制，提供高素质的人才，并建立现代的信息传递方法。
税收筹划有助于最大化公司价值或股东权益，因此许多纳税人都在积极筹划。但是，如果纳税人原则上进行税收筹划，则可能无法达到预期目的。根据税收筹划的性质和特点，企业在税收筹划中应遵循以下原则：
（1）合法性原则
企业税收筹划是一种企业管理行为，可以通过在不违反国家税法的情况下调整企业的业务，投资和财务管理活动来减轻企业的税收负担并获得最大的经济利益。
税收筹划与逃税不同的原因是，这是在遵守相关国家税收法规的前提下的一项法律行为。每个法人和自然人都有义务依法纳税。国家法规不允许任何单位或个人践踏，国家法律不允许进行各种类型的逃税。《税收征收管理法》规定：“对于逃税的纳税人，税务机关应当追回未缴或未缴的税款和逾期费用，并征收未缴或未缴税款的50％至5倍。罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 ”
作为公司纳税人，由于征税额大，因此税基，地点，期限，税率，纳税人等是不同的。进行税收筹划时，公司税收负担可能会有所不同。另外，我们的国家税法不是很完整，不可能对每一个应税事项都规定非常致命的规定。其中，有许多事情可以通过调整商业行为来减少公司税收。但是，无论出于何种原因，企业税收筹划的前提都是合法的，所有非法行为都不能称为税收筹划。
为了执行税收筹划，企业必须首先遵守相关的国家税收法规。这要求税收筹划的各方应熟悉各种国家税收法律和法规。只有在了解和遵守法律的基础上，税收筹划才能有效。。
（2）预先规划原则
税收筹划必须与当前的税收政策法规不一致。由于首先制定了国家税法，后来又制定了税法，因此在经济活动中，首先是企业的经济行为，之后是向国家纳税，这为我们的计划创造了有利条件。我们可以根据已知的税收法律法规调整经济事务，选择最佳的税收解决方案，并争取最大的经济利益。如果您不提前计划，发生经济运行，并且已确定应税收入，则税收计划将毫无意义。
国家与纳税人之间的利益关系围绕税收。该关系的实质是纳税人与由税法调整的纳税人之间的税收法律关系。税法是建立税收法律关系的前提，也是双方必须遵循的行为准则。但是，税法本身无法产生特定的税法关系。税收法律关系的产生，变更和消除必须由客观条件决定，这些客观情况可能导致税收法律关系的产生，变更和消除，即征税的法律事实。
（3）经济原则
税收筹划可以减轻企业的税收负担，并使他们获得更多的经济利益。因此，许多企业竭尽全力使用它们。但是，在实践中，尽管许多税收筹划方案从理论上讲可以少缴税款或减轻部分税负，但在实践中往往无法达到预期的效果。这些税收筹划方案中有许多不符合成本效益原则，并且会导致税收筹划失败的原因。归根结底，税收筹划属于公司财务管理的范畴，其目标与公司财务管理的目标相同，即使公司价值最大化。因此，在税收筹划中，应综合考虑采用该税收筹划计划是否会给企业带来绝对的利益，以及减轻企业的整体税收负担，降低税收的绝对价值。 。
由于税收筹划减轻了纳税人的税收负担并获得了一些税收优惠，因此税收筹划不可避免地要为实施税收筹划方案支付额外的费用，从而导致企业成本增加以及由于以下原因而放弃其他选择：规划方案的选择