我的理解是:这与当前的企业所得税征管体系“每月或每季度预征,年底清算,多报销少”有关。
在通常情况下,当按月或按季度预付款时,您可以使用自动结转来生成凭证,并在“总帐”-“期末”-“转帐”上设置自动转帐公式生成”界面:“当年利润”产生的信贷额* 25%;在年终清算期间,由于所得税计算中涉及许多因素,通常使用手工输入凭证。
(参加讨论)
1.撤回会计分录:
借款:所得税费用
贷款:应付税款-应缴企业所得税
2.缴纳企业所得税的条目:
借:应交税款-应交企业所得税
贷款:银行存款
3.公司所得税的计算:
根据《企业所得税法》第5条:公司在每个纳税年度的总收入,扣除非应税收入,免税收入,各种扣除额和允许的前一年亏损要弥补的是应税收入。
应税收入=总收入-非应税收入-免税收入-各种扣除额(费用,包括损失)-弥补上一年的损失
应付所得税=应纳税所得额×税率(法定税率25%)