有限公司企业所得税免税额-有限公司企业所得税利润税怎么算

提问时间:2020-05-01 00:51
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admin 2020-05-01 00:51
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企业所得税怎么计算?公式是什么?利润怎么算?

企业所得税=利润总额+纳税额增加-纳税额减少

至于什么是税收调整,您必须自己学习!

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有限公司的企业所得税怎么计算

企业所得税的减免所得税怎么算

2014年1月1日至2016年12月31日,年应纳税所得额不足10万元(含10万元)的小规模盈利企业,其应纳税所得额减少50%,企业所得税的税率为20%。

依据:财税[2014] 34号,财政部,国家税务总局关于小微企业优惠所得税政策有关问题的通知

净利润,企业所得税率、怎么计算企业所得税?

所得税=应税收入*税率(25%或20%,15%)应税收入=总收入-非应税收入-免税收入-各种扣除额-上一年的亏损

某企业是居民纳税人,所得税税率为25%。 2014年,公司的业务运营如下:

(1)年销售收入6800万元,国债利息收入120万元

(2)年产品销售成本为3680万元

(3)年度营业税金及附加129万元,其中上缴消费税81万元,城市维护建设税34.23万元,消费税14.77万元

(4)年度产品销售费用1300万元(包括广告和宣传费用1150万元)

要求:

(1)计算2014年企业总利润

(2)根据利润总额调整纳税额,计算当年企业所得税(答案中的金额以万元为单位)

答案:

(1)总利润= 6800 + 120-3680-129.9-1300-1280-90-36 = 404.1万元

(2)要调整的项目如下:

1,国债利息收入不缴纳企业所得税,减少120万元。

2.广告费用的扣除上限= 6800 * 15%= 1020万元,这比本期发生的1150万元少,因此增加了130万元,而这130万元可结转以后的年度扣除额;

3.商务招待费:84 * 60%= 50.4万元,6800 * 0.5%= 340000元,因为34 <50.4,因此此期间商务娱乐的扣除限额为340,000元,应提高84-34 = 500,000元;

新产品研发费用可扣除50%:150 * 50%= 75万元,应减少75万元;

综上所述,公司所得税的应税收入= 404.1-120 + 130 + 50-75 + 5 + 10.8 + 8 = 412.9