增值税和企业所得税为负，主要体现在以下两个方面
首先是支付更多的增值税和企业所得税，这反映了“应付税款”帐户的借方余额，因此应付税款为负。在这种情况下，可以将增值税用作预付款，可以在下个月支付或退还；企业所得税可以在下一个年度支付，也可以在年度结算后支付退税款；
第二个原因是没有应计增值税和所得税，这反映了“应付税款”帐户的借方余额。因此，应纳税额也是负数。在这种情况下，您必须计税。
1.公司所得税为负数的原因
1.企业亏损时，应确认相应的递延所得税资产，亏损企业应缴纳的所得税为零。然后，此时，所得税费用为负。
2.损益表中的所得税费用通常为正。企业只有在获利后才缴纳所得税。如果它是负利润，它将不支付所得税。
3，但是还有另一种情况：只有当期收到退税或者注销了错误的税后，它才可以是负数。
2.如果所得税费用为负，则会计处理如下：
1.确认当前的递延所得税负债时
借款：所得税费用递延所得税
贷款：递延所得税负债
2.确认当前的递延所得税资产时
借：递延所得税资产
贷款：所得税费用递延所得税
扩展配置文件：
企业所得税是对中国境内内资企业和经营单位的生产经营收入和其他收入征收的税款。纳税人的范围大于公司所得税。企业所得税纳税人是中华人民共和国境内实行独立经济核算的所有内资企业或其他组织，包括以下六类：
（1）国有企业；
（2）集体企业；
（3）私营企业；
（4）关联企业；
（5）股份制企业；
（6）具有生产经营收入和其他收入的其他组织。公司所得税的对象是纳税人获得的收入。包括货物销售收入，提供劳务收入，财产转让收入，股息收入，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，捐赠收入和其他收入。
参考：企业所得税百度百科