严格来讲，
当前所得税费用=当前应付所得税+当前递延所得税。
所得税费用是期间数据。应付所得税是时间点数据。
如果期间数据和时间点数据的计算一致，则必须统一期间。
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不要害怕恶意采用
坚持追求真理
影响所得税费用，不影响应纳税额-应付企业所得税
有两种确认所得税费用（应付税款-企业所得税）的方法：应付税法和税收影响会计法。无论企业采用哪种会计方法，-“应付所得税”是指应付所得税金额相同。根据应纳税额法，不确认因时差产生的递延所得税资产或负债。因此，所得税费用的确认与企业应交所得税额一致。在税收影响会计方法下，有必要确认时间差对确认所得税费用的影响。因此，将产生递延所得税资产或负债。
递延所得税的会计处理：
确定所得税后（结算并计算了纳税申报表），但是由于时间差异，可以通过“递延所得税资产”和“递延所得税负债”两个主题进行调整。，应归还应归于以后期间的所得税费用，并应归还应归于当期的所得税费用，因此存在以下条目：
借：递延所得税资产
贷款：所得税费用
借款：所得税费用
贷款：递延所得税负债
增值税不是所得税，增值税的销项税不能计入递延所得税资产。
应付税款，增值税，应付税款，销项税，这是负债类别的会计内容。
进一步阅读：
应付税款为负债。课程结束时的贷方余额反映了企业尚未支付的税费；期末余额（如果是借方余额）反映了企业已付或未扣减的税款。在资产负债表的右侧列出。
1.应付税款，是指根据现行税法的规定，使用一定的税费计算方法，根据企业在一定时期内取得的营业收入和取得的利润，应缴纳的各种税款。方法;
2.应交税金包括增值税，消费税，营业税，企业所得税，资源税，土地增值税，城市维护建设税，房地产税，土地使用税，车辆和船舶企业依法缴纳的税费，教育费附加，矿产资源补偿费及其他税费，以及企业缴纳国家以前缴纳的个人所得税；
递延所得税资产是指预计将来将用于减税的资产。递延所得税是时差对所得税的影响。递延税将仅根据税收影响会计方法生成。根据可抵扣暂时性差异和适用的税率，计算和影响（减少）未来期间应交纳的所得税额。
递延税款帐户的借方和贷方帐户分别占：
借方会计（资产类别）：应纳税暂时性差额返还*税率，可抵扣时间差*税率，根据债务法，递延税项余额是借款人递延税项时的税率增加付款余额是抵免额减少时的税率。
信用核算（负债）：应纳税暂时性差异*发生的税率，可抵扣时间差异*转回的税率。根据债务法，递延所得税余额是贷方增加时的税率，递延所得税余额是借方减少时的税率。