影响税收负担转移的因素：
（1）供求弹性：商品供给和需求弹性是决定税收转移和命运状况的关键因素。因为可以对商品或生产要素征税，所以转移的金额在很大程度上取决于供求的弹性。
（2）市场结构：在不同的市场结构中，生产者或消费者控制市场价格的能力不同，这决定了在不同市场结构条件下税收负担的转移。他们有区别。市场结构已成为限制税收负担转移的重要因素。
（3）征税范围：征税范围对税收负担转移的影响有：
首先，如果征税范围狭窄，则应税商品的替代范围更大，消费者可以减少对其他商品的需求通过对商品的需求而增加，因此对应税商品的需求更加灵活，税收负担很容易转移给卖方；如果征税范围较大，涉及所有类似商品，则消费者很难增加对替代品的需求，以避免税收负担，对应税商品的需求灵活性较差，税收负担很容易由买方承担。
第二是对生产资料征税，特别是对资本密集型产品或生产周期较长的产品征税。由于难以改变生产规模，供应弹性也很小，生产者将处于税收转移过程中。不利的地位。
扩展名：
纳税人以各种方式转移他人支付的税款的行为和过程。最终承担税款的人称为纳税人。在市场经济条件下，纳税人在商品交易过程中通过转移税负来追求自身利益的最大化是一种普遍的经济现象。
转移税收负担的能力以及如何转移税收负担取决于多种因素。理论与实践常常不一致。有时从理论上讲它可以传递，但是在特定情况下它不能传递或很难传递。有时，从理论上讲，它并不容易传递，但在实践中却会传递。
在各种不同类型的税收中，转移和转移税收负担的难度不同。但是，税收负担是作为税收负担而转移的，并且始终有最普遍的规则。认识到税收负担转移的规则将有助于税收负担的成功。
税收转移是通过商品或服务的价格变化在商品交易中进行的。在市场经济条件下，除工薪阶层的税收外，其他税种均与价格有关，可以不同程度地转嫁。特别是，商品税最容易通过。 。
一般来说，可以传递和传递多少税收负担取决于商品需求的灵活性，并且需求数量对价格变化越敏感，传递税收负担就越困难通过提高售价来前进；如果需求量对价格变化不敏感或没有弹性，则税收负担更有可能转移。
准确地说，如果需求弹性很大，则很难转移税收负担，而且税负转嫁给消费者的机会会更少，而转嫁给原始供应商的机会会更多。如果需求弹性较小，则税收负担很容易通过。更多地转发给消费者，更少地转发给原始供应商；需求完全没有弹性，税收负担可能全部转移给了消费者；需求是完全灵活的，税收可能会转回原始供应商。
需求的弹性越大，传递下去的可能性就越小；需求弹性越小，通过的可能性就越大，税收负担的转移与需求弹性成反比。
参考资料来源：搜狗百科全书-税收转移
41.转移税收负担的方式
转移税收负担的方法主要包括正向转移，反向转移，混合转移，周转，消除和税收资本化。
首先，转发
转发是指纳税人将向商品方向转移已缴税款，并将商品价格传递给商品的购买者或最终消费者。上一段中出售葡萄酒的例子就是这种形式的转让。转发是卖方的负担，通常是通过提高商品价格来将税负转嫁给买方。在此，卖方可以是制造商，批发商或零售商，而买方也可以是制造商，批发商，零售商，但是税收负担最终主要转移给了消费者。由于正向旋转是按照从生产到零售再到消费的商品流通顺序进行的，因此也称为顺。转发的过程可能是一次或多次，例如对棉纱制造商征收的棉纱税。棉纱制造商通过提高棉纱出厂价将税款转嫁给棉花制造商，而棉花制造商使用相同的方法将税款负担转嫁给批发商，然后批发商将税款负担转嫁给零售商。零售商以同样的方式也以同样的方式转移了消费者的税收负担。远期交易的平稳过渡取决于商品供求的灵活性。实现未来税负的基本前提是应税商品的需求弹性小于供给弹性。当需求弹性大时，很难进行转移；当供应弹性大时，转移容易。
其次，在转移
之后，纳税人将按照商品的反向转移税款，降低所购买商品的价格，然后将其转移给商品提供者。例如，如果某种商品在零售链上征税，则零售商将通过降低购买价来将税负转嫁给批发商，而批发商将以相同的方式将税负转嫁给制造商，而制造商将降低生产要素价格的方法将税收负担转嫁给生产要素生产者的负担。实现税收负担的前提是，供应商对商品的需求更加灵活，供应弹性较小。在某些情况下，尽管已经实现了税收负担，但仍会发生逆转。
第三，混合
混合称为转移，是指纳税人将自己支付的税款转嫁给多方负担。混合转弯用于无法完全转账且无法完全转回的税收。例如，织造厂通过提高布的价格将部分税负转移到印染厂，并通过购买棉纱价格的方法将其一部分转移到纺纱厂。 ，其中一部分通过降低工资的方式传递给了工厂员工。严格来说，混入不是税收转移的独立方式，而是前进和后退的结合。
四处转向
转向是指纳税人将税负转嫁给商品买卖双方以外的其他人的负担。例如，纳税人使用降低运输价格的方法来将应税对象的税负转嫁给运输人的负担。
五，耗散
耗散是指纳税人使用降低应税商品成本的方法在新利润中增加税负的方法。也就是说，纳税人可以通过提高生产技术，提高工作效率，节省原材料，降低生产成本来补偿利润的增加，而不必提高售价。因为不是价格上涨，也不是价格下跌，而是通过诸如改善管理和提高劳动生产率等措施来降低成本和增加利润，从而抵消税收负担，因此被称为灭绝。合法失踪和非法消除有两种形式。前者是指利用改进的技术，节省原材料等方法，从而减少获得补偿的成本；后者是指使用较低的工资，增加工作时间，增加劳动强度等方法，从而减少获得补偿的费用。第二种形式通常受到雇员的反对，因此纳税人通常采用第一种形式。但是，必须有一定的消除条件，例如降低生产成本，扩大商品销售，发展和提高生产水平。
税收筹划是指纳税人进行的筹划活动，特别是指纳税人为减轻税收负担，在不损害法律效力的情况下实现零税收相关风险而避税，减税和征税的活动。逃税，避税，节税和税收筹划之间的关系。
税收筹划必须遵守以下原则，这是税收筹划成功的基本前提。
1。法律原则
税收筹划只能在法律允许的范围内进行。违反法律和逃避纳税义务是逃税，需要予以制止和制止。关系是征税的基本关系，法律是处理关系的准绳。纳税人必须依法纳税，税务机关也必须依法征税。
2。有效原则
用于纳税人交易的税收筹划必须实现预期的经济目标，同时优化税收和节省税收。这要求决策者具有税收筹划意识，并对日常业务活动和财务安排保持敏感的判断。此外，有效原则还要求税收筹划必须与公司的战略目标相匹配，而不是为计划而规划。当税收目标与公司目标相抵触时，公司目标应该是首要选择，也很容易征税。被部门认可。
3。稳健性原则
税收筹划为了追求最大程度地提高纳税人的财务利益，必须注意稳健性原则。一般而言，纳税人的节税收益越大，风险越大。各种减税方法和方法都有一定的风险，节税收入与税制变更风险，市场风险，利率风险，债务风险，汇率风险和通货膨胀风险密切相关。税收筹划应尽量减少风险，并在节税收入和节税风险之间进行必要的权衡，以确保能够真正实现财务利益。
4。社会责任原则
纳税人，无论是个人还是企业，都是社会成员，因此应承担某些社会责任。例如，增加社会就业机会，向社会提供更多消费品，向社会提供更多税收，纳税人的社会责任通常与其财务利益相一致。但是，污染环境和浪费自然资源表明，纳税人的社会责任与其财务利益之间存在矛盾。承担过多的社会责任会影响纳税人的财务利益，但是在税收筹划中，您必须考虑纳税人作为社会成员的社会责任。
5。便利原则
纳税人可以选择减税的方式方法。因此，在选择各种节税方案时，方案的选择应尽可能容易，越简单越好，这就是税收筹划中方便的原则。