纳税是每个人的义务，而不是每个人的义务。特别是对于大公司，征税可能是一笔不小的数目。因此，为了节省成本，一些公司开始千方百计减少税收的支付：逃税是非法的，然后在法律范围内减轻了税收负担。经过反复的头脑风暴，税收筹划相应地诞生了。那么税收筹划真的可以达到减轻税收负担的目的吗？
税收筹划
税收筹划也称为税收节省。《税收征收管理法》规定，纳税人采用伪造，变造，隐瞒，擅自销毁帐簿和凭证的方式，在帐簿上多支出，或者排除或少报收益，并采取转移或隐瞒财产的方式。实现不付款。或少缴税款的目的被视为逃税罪。与逃税和逃税不同，节税是一种充分利用税法中各种优惠政策以在不违反税法立法精神的情况下将税负降至最低的方法。
节税方法
关于如何节省税款，现在可以将各种企业形容为“百强争霸学校”。同一企业减少税费的方式总是有不同的。在这里，小编列举了企业常用的几种方法。
1。注意融资方式。通常，公司在筹集资金时会适当地从银行借款或在企业之间提供相互融资。这比直接从社会筹集资金要有利得多。这使借贷的利息支出可以在税前支出。
2。售票时间必须乐观。销售方法的计划可以与销售收入实现时间的计划相结合。产品销售收入的实现时间决定了企业发生纳税义务的时间，纳税义务时间的早晚提供了使用税收保护罩和减轻税收负担的计划机会。
3。企业形象必须转变。如果您是一家与高科技公司相似的公司，可以带来更高的附加值，那么建议您选择一个小规模的纳税人，这将在许多方面减轻税收负担。
4。交易对象必须合理。中国现行的增值税制度规定，有一般纳税人和小规模纳税人。选择不同的供应商时，企业的税负会有所不同。通常，选择一般纳税人的税负要比小的纳税人低得多。
当然，上述节税方法必须在税法范围内执行。更重要的是，我们必须充分利用税收优惠政策，以最大限度地节省税费。
规划目的
尽管使用规划方法来节省税款在道德上是不道德的，但其行为违背了税法的初衷，但它仅利用现有税法中的漏洞来寻求自己的私人利益，这导致了减少国家税收。但这从侧面也表明，现行税法并不健全。通过研究节税问题，可以改善国家的税收制度，为社会和经济的持续发展作出贡献。此外，在节税之前，纳税人将研究税法，这可以帮助纳税人了解法律和了解法律，树立立法理念并缴纳税收意识，从而提高纳税人的素质。
无论是节税还是避税，都必须在法律范围内进行。编辑再次提醒大家，依法纳税是每个纳税人的义务，也是我们责任感的体现。不要让自己的利益迷失在眼中，而应该将法律道德抛在脑后，误入歧途。
目前，电子商务有两种商业模式，即匹配电子商务和自营电子商务。匹配电子商务的代表是淘宝和天猫，而自营电子商务则由京东代表。B2C型电子商务公司（如天猫店）为买卖双方提供“匹配”服务，其业务性质是中介服务或代理服务。
进入“互联网+”时代，在线支付的商业模式一直在不断升级。但是，企业的潜在经营风险无处不在。去年，数百家天猫商店接受了退税的采访。今年“双十一”前夕，最大的电子商务天猫再次被围困！“二选一”的话题再次引起争议，三大电商纷纷面对天猫。
“两种选择”限制交易行为，破坏市场竞争秩序，违反互联网的开放性和共享性概念，损害平台，合作伙伴和消费者的利益，并要求天猫停止滥用市场主导地位。
此外，电子商务平台还存在许多痛点，例如客户流失和投资。资本成本管理和税收管理也有很多痛点。最重要的是为企业解决一系列税收风险问题。下一步是分析和解决天猫企业和企业的税收难题。
让我们先来看一个案例。天猫公司的财务人员不了解电子商务税。该公司的公司支付宝从公司账户中提取了超过100万元。会计在做会计时把钱挂在那里。提前付款。结果，这笔付款被吊销了2年。当股权发生变化时，税务局发现要求退税。
再例如，天猫只允许拥有营业执照的公司进驻。天猫不能拒绝，因为第三方卖家必须从天猫的销售数据税务局取回它。因此，如果第三方卖方不自行申报税收，那么税务局一旦对电子商务企业进行调查，就一定要纳税。
对于企业商店，例如天猫旗舰店，天猫专卖店和天猫特许经营店，相对合法和合规的解决方案是全面解决E-Account电子帐户的问题，以进一步阐明E-Account电子帐户帐户业务性质。
目前，许多天猫公司经常陷入支付更多税款或逃税的怪圈，并陷入困境。电子账户电子账户是中邦银行推出的产品。后来，中邦银行与嘉福科技达成战略合作，共同计划企业支付结算。相对而言，电子账户电子账户实际上是一个虚拟电子账户，为用户提供了实现交易资金的支付和临时管理的能力。
现在，许多电子商务公司通常通过简易帐户电子帐户充值或提取资金，以确保资金安全。根据中邦银行的公共帐户，该帐户不能单方面使用。提款时，只能进入商户指定的实物账户。因此，借助E-Account电子账户，完全可以轻松解决企业收款和付款的问题，并通过简单的操作程序实现各笔资金与订单的匹配。
但是也有一些第三方支付公司可以为客户提供上述的帐户和借记功能，但这涉及到支付公司的资金存入业务，而中央银行目前不允许这样做。
此外，国务院对“互联网+”产业的重要支持，税收政策也与对微型和微型企业以及个体工商户的优惠税收政策有关。进一步完善有关税收法律法规，切实为企业实现合理的税收节省和税收筹划。必须知道，“电子商务不征收税”根本不存在。天猫商人通常也有一些税收问题，在收缴企业方面存在困难。
第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过了《中华人民共和国电子商务法》，正式标志着电子商务领域税收法规的实施开始。其中包括电子商务经营者应当依法办理主体注册，依法履行纳税义务，依法开具纸质发票的规定。
如果是自雇平台，则必须对每笔收入征税。如果它是一个匹配的平台，则一些资金将代其收集和支付，并且无需纳税。使用“简易帐户”电子帐户可以大大减轻公司商人的税负，并且符合规定。特别是，它可以解决天猫商户个体工商企业或小型和微型企业在重运营成本方面出现的各种税收。可以通过电子帐户电子帐户的操作过程来解决风险问题，以实现合理的公司合规性并节省税款。
1融资租赁的四个功能
{1}融资功能：融资租赁主要是为了筹集资金，目的是解决企业资金不足的问题。需要购买设备的企业只需支付少量资金即可使用所需的设备进行生产，这相当于为企业提供了中长期贷款。
2）促销功能：融资租赁可用于以“租赁寄售”的形式向生产公司提供金融服务。首先，它可以避免生产企业库存过多，从而阻碍流通，有利于加快社会资金总额的周转，提高国民整体效率。其次，可以扩大产品销售，增强产品在国内外市场的竞争力。
3）投资功能：租赁业务也是一种投资行为。租赁公司有权选择租赁项目，并可以选择风险较低，收益较高和国家产业倾斜的一些项目来提供财务支持。同时，一些闲置资金和闲置设备的企业也可以通过融资租赁增加资产。融资租赁作为一种投资手段，使资金既专用又提高了企业的资产质量，使中小型企业实现了技术装备的升级。
4）资产管理功能：融资租赁将资本流动与实物流动联系起来。由于租赁财产的所有权属于租赁公司，因此租赁公司有责任管理和监督租赁资产并控制资产流向。随着融资租赁业务的不断发展，设备制造商还可以用来为设备租户提供特殊服务，例如维修，保养和产品升级，以便他们可以经常使用先进的设备，从而降低了使用成本和降低风险。设备过时。，特别是价格高，技术力量强，无形损失快或利用率低的设备，具有很大的优势。
由于上述四个功能，金融租赁紧密结合了工业，贸易和金融，沟通了这三个市场，并指导了资本的有序流动。它不仅有助于企业以较少的投资迅速获得使用设备的权利，而且还为银行和其他资金提供了安全的借贷渠道。
2融资租赁的主要优势
1）改善公司流动性并改善财务状况
对于租赁公司而言，与其他融资方式相比，金融租赁具有一些独特的特征。
首先，承租人可以达到分期付款的目的。对于企业而言，保持高流动性是财务管理追求的重要目标之一。并非每个企业都能拥有足够的现金和流动资产，其融资能力也受到许多因素的限制。这种提高公司流动性的方法将受到很多公司的欢迎。由于分期付款的特点，融资租赁可以在不占用过多资金的情况下解决公司的投资需求并提高其流动性。更好的融资方式。
其次，承租人可以获得税收优惠，这是许多公司采用此工具的重要原因。在某些国家/地区，税收优惠专门用于融资租赁，以鼓励投资。在某些国家，在融资租赁的初期，针对特定投资领域采取了减税政策。承租人可以通过特定租赁直接或共享出租人的租赁投资收到投资税减免。
第三，承租人可以使用融资租赁来改善其财务状况。现代租赁的特点是创新，针对具有不同需求和偏好的投资者已经创建了多种租赁方法。回租是重要的方式之一。承租人将现有资产出售给出租人，然后出租人将资产出租给资产出售公司。这样，承租人仅支付当前租金，但获得资产出售产生的现金流量改善了当前的现金状况。另外，许多公司利用经营租赁来实现表外融资，不仅达到了投资目的，而且改善了表内财务状况。
因此，公司在设计其资本结构并选择融资工具时，通常会根据资产和负债的情况，财务杠杆的使用以及融资租赁的风险进行选择。融资租赁工具为公司融资提供了更好的选择。在决策中，现金流量不足，财务风险较高的新兴企业和中小型企业往往采用融资租赁的方式。（{}} 2）优化资产结构并降低金融资产风险
一方面，融资租赁的目的很明确，这减少了出租人的信息不对称性，从而降低了风险。与银行贷款相比，资金的使用是通过融资租赁来确定的，经过彻底的项目评估，出租人始终参与设备购置，安装和使用的全过程，可以极大地掌握承租人的更多业务信息。减少出租人的风险。同时，出租人还可以随时使用所有权来监视使用租赁设备的企业的运营。即使存在风险，融资租赁中租赁资产的所有权也不属于承租人。在这种情况下，通过出售可以部分收回投资，减少了出租人的损失，大大降低了投资风险，从而吸引了大量的金融机构进入这一行业。
另一方面，与一般企业相比，金融租赁公司具有更大的规模，更好的信用水平和更好的风险管理系统。与直接向一般企业直接融资相比，银行更愿意为这些金融租赁公司融资。融资在一定程度上优化了银行的资产结构，降低了金融风险。
3）加强产品推广并提高企业竞争力
供应商使用融资租赁来促销其产品，以促进应收款的收取。与分期付款和买方信贷等其他促销方式相比，以融资租赁方式出售的货物由于所有权和固定使用权的不转移而具有较小的风险，因此未来现金流量得到了更大的保证，其分期付款和税收政策得到了保障。更有利于吸引普通消费者以实现销售诸如制造商的设备之类的商品，是企业特别是设备制造企业实现促销的有利选择。
目前，随着市场上购买者对提供额外金融服务的产品或服务的需求日益增加，制造商开始投资建立金融服务公司，以向客户提供全面的服务。
从承租人融资的角度来看，租赁可以大致分为两类：融资租赁和经营租赁。那么在税收方面，哪种方法的税负比较小？
“企业所得税的税前扣除措施”第39条。纳税人以融资租赁的形式从出租人那里获得固定资产的，不得扣除租金费用，但可以按照规定扣除折旧费用。融资租赁是实质上转移了与资产所有权有关的所有风险和报酬的租赁。满足以下条件之一的租赁为融资租赁：
（1）租赁到期时，租赁资产的所有权转移给承租人。
（2）租赁期限是资产使用寿命的大部分（75％或更多）。
（3）租赁期内的最低租赁付款额应大于或等于租赁开始日期资产的公允价值。
融资租赁的特点：
1.出租人仍保留租赁资产的所有权，但与租赁资产有关的所有风险和报酬已全部转移。
2.租约通常不可取消，或者只能在某些特殊情况下才能取消。
3.租赁期限长，几乎包括了租赁资产的所有使用寿命。
4.一般而言，融资租赁仅需进行租赁即可收回租赁资产的全部投资并获得合理的利润。
5.租赁期限届满时，承租人有权选择以低价购买租赁资产；或续约；或将租赁资产退还给出租人。
经营租赁（经营租赁）也称为服务租赁，管理租赁或经营租赁。它是一种租赁形式，其特征在于提供了租赁项目的短期使用权，通常适用于需要专门技能进行维护和更快地更新技术的设备。根据经营租赁，租赁人负责维护，维修和管理租赁项目。承租人可以在一定的通知期后中途终止租赁合同。每项交易的租赁期限明显短于租赁项目的正常使用寿命。对于出租人，他没有从一项租赁中收回全部成本和利润，而是通过将租赁项目反复租赁给不同的承租人来获得收益。因此，从这个意义上讲，有人称其为“不完整“融资租赁”中，融资租赁称为“全额租赁”。国际海上运输中常用的租船合同形式为承租船。船东和船员负责提供船东。所有管理，维护，保险和其他义务均由船东负责。从本质上讲，成乐租船是一种经营租赁。。我们在日常生活中看到的出租车和船只也属于经营租赁的类别。
从税收筹划的角度来看，融资租赁的税负相对较小。根据中国《企业所得税暂行条例实施细则》的规定，“融资租赁产生的租赁费用不能直接扣除。安装和交付后的费用和利息可以在付款时直接扣除。 ”因此，金融租赁设备可以在税前折旧和扣除，租赁费用和折旧之间的差额也可以在税前扣除。如果公司通过银行贷款或贷款来支付，其利息也可以在税前支付。另一方面，根据中国《关于增值税若干特定问题的规定》，无论租赁商品的所有权是否转让给承租人，融资租赁业务均不征收增值税。
因此，金融租赁对租赁双方具有相对优惠的税收条件。这也是世界上大多数国家/地区的企业所采用的方法。但是，在特定操作中，我们不能仅考虑税收因素。哪种方法最重要？为了安全和保存，您应该选择哪种方式。
融资租赁和分期付款之间的区别
融资租赁和分期付款之间的区别主要体现在以下几个方面：
（1）分期付款是一笔销售交易。买方不仅获得使用被交易物品的权利，而且获得了物品的所有权。融资租赁是一种租赁行为。尽管承租人实际上承担了由租赁财产引起的成本和风险，但从法律上讲，租赁财产的所有权仍然属于出租人。
（2）以上两个因素也导致税收待遇上的差异。融资租赁的出租人可以从应计收入中扣除摊销折旧，而承租人可以从应纳税所得额中扣除摊销折旧费。折旧费从应纳税所得额中扣除。购买者还可以从应纳税所得额中扣除利息成本。此外，在某些西方国家购买某些固定资产也可以免税。
（3）金融租赁和分期付款在会计处理上也有所不同。在融资租赁中，租赁财产归出租人所有。因此，它作为出租人的资产计入资产负债表，并且租赁资产折旧，并且承租人为生产该租赁资产支付租赁费用。分期购买的项目属于买方，因此它们包含在买方的资产负债表中，并且买方负责折旧。
（4）分期付款不是全额信用，买方通常是部分地当场偿还贷款；金融租赁是一项全额信用，可以支付整个租赁价格，甚至包括运输，保险，安装等费用。Financial Link提供了额外的费用。尽管融资租赁通常在租赁开始时也需要一定数量的保证金，但该费用通常比分期付款交易要求的立即付款少得多（例如，在进出口贸易中，买方必须支付现金的至少15％贷款）。因此，金融租赁方法为同一项目提供的信贷总额通常大于分期交易方法提供的信贷总额。
（5）金融租赁和分期付款交易在付款时间方面也有所不同。后者通常在每个周期的结尾，通常在分期付款之前有一个宽限期。金融租赁通常没有宽限期，必须在租赁开始后支付租金。因此，通常每个时期都很难支付房租。
（6）就条款而言，分期付款的付款期限通常低于交易项目的经济期限，而融资租赁的租赁期限通常等于租赁项目的经济期限。因此，相同项目的信用期比分期付款获得的信用期更长。
（7）当租赁到期时，租赁财产通常具有残值。承租人通常无法任意处理租赁财产，需要经过交换程序或购买程序。分期付款交易的买方在指定的分期付款后拥有交易项目，并且可以任意处理。
作者简介：银行职员杨磊（Yang Lei）从事现金管理业务，并对公司资金管理研究充满热情。
企业海外业务的扩展产生了对海外资金管理的需求。建立海外资金中心需要从三个方面考虑：提高资本集中度，防范和控制风险，税收和法规，其中包括税收成本和风险考虑始终是一个非常重要的因素，企业可以从库房主体的选择和资金池的结构等方面进行节税操作。
国内企业的“走出去”步伐加快了，“全球化”运营已成为一种趋势。改革开放以来，中国经济发展迅速，促使众多国内优秀企业成长为世界百强知名企业。近年来，“一带一路”倡议的出台和发展为中国企业“走出去”创造了良好的商机。
对公司资金管理和升级资金管理模式的需求很大。随着“走出去”公司在海外的扩张以及跨国公司的全球布局，公司资金管理也开始发生全球变化，资金模型和功能在实践中也在不断发展和升级。
海外金库的概念和功能
随着企业海外业务的加速发展，企业对海外资金管理的需求变得越来越紧迫，越来越多的跨国企业选择建立海外资金中心来统一管理和分配海外资金。公司海外财务中心的功能主要分为两类：
首先，是跨国公司的“内部银行”，以协调资金的管理和分配，提高资金使用效率，并降低集团的整体财务成本；
第二个是企业的结算中心，它统一收取和支付会员单位的费用，管理会员公司的现金和兑换，对冲及其他活动，从而减少结算成本，减少集团资本占用，降低财务成本，并增加总部的总资金控制。
选择海外财务中心时应考虑的因素
在选择海外资金中心时，公司通常需要考虑资本中心的政治环境，财务环境，税收法规，银行服务，时差等，以及其自身的业务发展目标，成本有效性和其他因素。因子。
实际上，大多数公司将在荷兰，卢森堡，新加坡和香港等金融服务发达，资本自由流动，税率低或税制简单的国家或地区建立海外财务中心，中国。从“走出去”企业的情况来看，中资企业对在香港或新加坡建立全球资本中心更感兴趣。现在，以香港和新加坡为例，说明选择海外金库时需要考虑的各种因素。它还分析了香港，中国和新加坡作为“走出去”的公司设立海外资金中心的地点的优势。
库房中心的选择将对企业集团的未来发展产生深远影响。一般来说，在选择建立资金中心的场所时，公司会考虑三个方面：提高资本集中度，预防和控制风险，税收和法规。
1.从促进集中管理的角度
的考虑角度：选择地点需要促进集中交易帐户以实现集团集中管理的目标，而成本效益分析应包括简化合作伙伴银行关系策略以及总体存款和贷款的需求。
一般来说，公司会选择在一家海外控股公司或已建立机构的地区建立一个金库，并选择一家具有本地综合实力的银行作为主要的金融业务合作伙伴整理并精简合作银行结帐并与小组合作实施集中管理。
2.从改善风险管理和投资管理能力的角度
的考虑角度：考虑本地市场存款的安全性和收益要求，本地市场资金的流动性，产品和服务的深度以及本地法律，仲裁和政治等，以促进实施集团的内部治理政策，包括外汇，利率和交易对手风险。
中国香港和新加坡具有以下优势：
中国香港作为亚太地区的金融中心，拥有全面的现金管理和国库产品及服务，以及完善而可靠的法律体系。设在中国香港的资金中心可以有效地增强集团的风险管理和投资管理能力；
新加坡是世界第四大国际金融中心，世界第三大外汇交易中心和世界第二大财富管理中心。同时，新加坡是举世闻名的自由港，拥有利率自由化，法律和监管体系。完成。
3.法律和税收方面的考虑
的考虑角度：考虑到当地的货币政策和外汇管制的程度，当地法规是否允许公司参与本地，跨境和海外资金收集服务。企业需要考虑或避免建立对内部交易的存贷款利息征收预扣税，对银行存款利息征收预扣税的场所，并考虑当地法规中弱化资本规定（如果有）是否不利到组的状态。
香港，中国和新加坡针对与库房相关的业务的法规和税收政策如下：
1.当地法规
香港，中国大陆和新加坡没有外汇管制，也不征收任何股息税或预提税（新加坡必须遵守FTC的优惠政策）。香港，中国和新加坡的监管机构对跨境资金收集和分配，企业跨境融资，内部结算，收款和支付等没有其他监管限制，是建立企业财资中心的有利场所。
2.税收优惠
许多国家和地区都建立了财资管理中心，以吸引跨国公司和企业集团，并经常引入各种税收和政策优惠。
中国香港：为了吸引跨国公司和内地公司在中国香港设立公司财务中心，香港政府在税收法规修正案中引入了相关的税收优惠，该修正案于6月生效。 2016年3月3日。此税收优惠无需提前应用。仅在提交年度纳税申报表时才需要向香港税务局申报。税收优惠有两个方面：
符合条件的利息费用扣除在特定条件下，计算资本利得税时可以扣除公司资本中心在运营集团内部融资期间发生的利息支出（非香港关联公司需要支付相关费用利息收入缴税不少于中国香港适用的税率）。
集团内部融资的条件是：
（1）参与资金集中管理的会员公司可以是香港中国公司或非香港中国公司，至少需要其中4家；
（2）每月平均收集和/或分配的资金数量至少为4；
（3）每笔贷款交易不得少于250,000港元或等值的外币。
符合条件的利得税减免是对库存业务中符合条件的利润的所得税减免50％（即8.25％）。合格的公司财务中心和合格的财务利润条件如下：
（1）在中国香港进行国库中心和国库活动的中央控制；
（2）资金活动/交易的利润和总资产不得少于资金中心的利润和资产的75％；
（3）需要从中国内地或非香港联营公司提供的资金服务/交易中产生合格的利润，包括资金池管理（例如建立资金池，进行现金流量预测等） 。），付款管理（集中式付款服务），投资服务（提供增值服务，例如存款，存款证明，债券，票据等），风险管理（提供有关金融风险的意见，例如利率风险，外汇风险和相关对冲工具）例如远期和期货合约等。），与资金管理有关的咨询服务（提供投资建议，融资咨询服务等），融资服务（例如提供担保，备用信用证，应收账款等）。
新加坡：为了吸引来自世界各地的公司在新加坡建立金融和资本管理中心，新加坡经济发展局于2016年推出了最新版的FTC税收减免“金融和库房中心奖励”，允许公司从合格的服务和业务中受益在费用，利息，股息和收入上获得较低的税收。税收优惠政策主要分为两个方面：
所得税优惠金融和基金管理业务偿还给银行或经特殊批准的关联公司的贷款利息免征预提税。符合条件的公司要求的所得税税率已从17％降至8％。
（1）适用于从在集团内提供合格服务的公司收取的费用；
（2）适用于来自自身合格业务活动的收入以及来自经批准的代表处或分支机构的间接收入；
（3）适用于从金融工具交易中获得的利息，股息和收益。
美国财政部就向新加坡境外的银行和公司的非新元借款支付的预扣税优惠利息；海外认可的代表处和分支机构在美国国库中心的存款和利息支付，如果将这些资金用于符合条件的商业活动和服务，则可以享受预扣税优惠。申请税收优惠的企业必须满足：
（1）年度运营费用为350万新元；
（2）雇用至少10名专业人员和其他相关条件。税收优惠期为5年，可以延长。
3.税收协定
为了解决国际双重征税问题并调整两国之间的税收利益分配，世界各国普遍采用了缔结双边税收协定的有效方法。为了避免国际双重征税，缔约国双方必须作出相应的让步，以达成一项条约，使缔约国双方居民都享有优惠待遇。
中国香港：与39个国家或地区（包括墨西哥，日本，俄罗斯）签署（《 2016年香港税收（修订）（第2号）条例》中的“公司财务中心”）
新加坡：已与75个国家（包括澳大利亚，墨西哥，日本，俄罗斯）签署（新加坡金融和库务管理中心税收优惠计划，这是PWC截至2018年4月的政策解释）在政治环境，金融环境，外汇管制和税收政策方面，香港，中国和新加坡是海外金库的非常合适的地点。在实际选择过程中，企业还需要综合考虑自身业务发展的需求和建立资金中心的预算成本。
海外金库中心的税收成本，风险考虑因素和计划建议
在海外金库的建立和运营中，税收成本和风险的考虑一直是非常重要的因素。对于公司来说，弄清与离岸金库中心有关的税收成本和税收风险很重要。
税收成本和风险注意事项
1.涉及的税收
（1）所得税。在某些国家和地区，为了吸引大型跨国集团建立本地财资中心，它们通常会提供优惠政策，例如上述的香港，中国和新加坡。因此，公司除了了解地方税法外，还需要了解地方政府对库房的税收优惠政策，并充分利用税收优惠政策来降低税收成本。
（2）预扣所得税。利息预提所得税是一种常见的税收成本。一般来说，利息支付者是预扣所得税的代扣代缴人，利息接收者是实际的纳税人，但实际上，在某些情况下，税收安排是通过商务谈判来传递的。
计算利息预扣所得税时，首先需要了解付款人所在国家或地区的税法和法规（税率），然后是财务中心是否已签署了国际与付款人所在国家或地区的税收协定。例如，中国内地税法规定的预提所得税率为10％，而根据中国内地与香港之间的税收协定，预提所得税率为7％。
（3）增值税和其他流转税。除了所得税和利息预提所得税外，跨境支付利息还可能涉及流转税。例如，中国支付外国利息。除了预扣所得税外，它还必须支付增值税。
2.转让定价风险
海外金库中心与成员单位之间的转移定价策略通常会对集团的总体税收成本和税收风险产生重大影响。作为跨境资金分配中心，金库中心通常涉及与会员单位的许多相关交易。如果财务中心的税负较低或有某些税收优惠措施，则可以通过全球资本分配来降低集团的总体成本。提供税收条件。
但是，在特定的业务运营中，企业需要澄清金库中心和交易对手所在地的相关法律法规和政策，并特别注意合理的业务目的并防止税收风险。
3.防止资本稀疏规定的影响
弱资本也被称为“资本隐瞒”，“股份隐瞒”或“收益回报”。防止资本金稀少的规定规定了公司可从关联方获得的最大贷款额。如果发现其债务融资比率过高而没有合理的商业原因，则可以判定为避税。这种免税原则是：
首先，利息支出可以在投资企业所得税之前支出，但是股息不能支出。
其次，在某些国家/地区，股息的预提税率高于利息的预提税率。例如，美国对股息征收预提税，并免除利息税。基于上述避税的可能性，许多国家已经采用了防止资本弱化的法规。
因此，企业还必须充分考虑财资中心所在地区和相关地区的资本弱化法规。
有关全部内容，请参阅《美国财政部中国》杂志2019年4月期。
指南：
新皇冠流行对金融租赁公司的影响，一方面，它们在现有金融租赁业务中难以收取租金和偿还贷款；另一方面，正常的税收申报，特殊情况的批准以及新税收政策的应用两者都需要快速调整。
出于这个原因，我们邀请一位大型会计师事务所的合伙人，著名的税务专家傅先生担任现场讲师，并且要遵守中国的税法和法规以及近期的税法政策，结合金融租赁公司的防疫防疫和税收待遇特点，用于政策分析和实际操作共享。
01
租赁企业如何应对主要的防疫企业通过融资租赁购买新设备？
回答：
现在，生产口罩，消毒水，防护服的公司以及与流行病相关的公司可能成为我们的承租人。他们新购买的设备的形式并不排除使用融资租赁，而是如何使用融资租赁享受优惠政策的方式？金融租赁应如何满足此类企业的要求？是否能够满足此类企业的要求？
首先看：财政部，国家税务总局2020年第8号和第9号公告
政策一：用于防疫和防疫的关键保护材料的生产企业可以每月向主管税务机关申请，以全额退还增值税抵免额。增量保留税是指与2019年12月末相比新增的期末税收抵免，相当于企业进项税。如果增加的税额超过2019年12月，税务局可以将全额退还给公司。例如，如果企业购买一千万个设备和材料，则进项税为13％，而设备和材料的进项税为130万。与12月份相比，税务局表示将退还贵公司购买设备和材料产生的总金额130万美元。这将减轻公司的财务压力，因为这相当于给他130万美元的无息贷款。如果购买设备需要人民币一亿元，将退还多于进项税。
政策2.对于疫情防控重点保护材料生产企业，允许将新购置的扩大生产能力的相关设备计入当期成本，并在扣除企业所得税之前扣除。对于企业而言，新购买的设备分别价值800万和1000万。过去，折旧是基于5年和10年。现在，企业可以享受所得税减免的一次性折扣。例如，今年的公司利润不错。根据一次性费用，他当年的利润将减少，企业所得税将减少。这相当于递延公司所得税。
政策之一是全额退还新增加的增值税抵免额；
政策II涵盖了主要流行企业新购置设备的成本。
根据原始文件《财税2018年第54号》：在2018年1月1日至2020年12月31日期间，新购置设备的价值不包括在一次性成本中成本。新政策等同于突破爆发材料生产企业的500万个限制。如果我们的租赁公司在这里购买不超过500万元的设备，则可以一次性计入成本。如果超过500万，则需要分期支付折旧，所以还是很有利的。
要享受这两项政策，需要一次性收到设备发票，一张用于抵扣进项，另一张用于所得税费用的折旧。然后，企业直接自行购买，如果采用通过融资租赁的直接租赁方式，则关键是融资租赁公司是否可以为设备开具一次性发票。
02
对于直接租赁，租赁公司是否一次发出特殊的增值税发票？
答案：
结合疫情情况，由省发改委和工业信息化部门确定重点疫生产企业名单，并将名单发给附属税务局。税务局根据清单确定这些企业。首先，一些公司已恢复生产并恢复工作。如果生产公司使用直接租赁或新购买的设备，我们可能需要在线签署新设备进行投资。企业将要求租赁公司为委托人开立特别增值税。发票，以便您可以享受最新的优惠政策。其次，通过融资租赁的方式，一般企业的本金将分期发行。此类企业不同意。金融租赁公司是否可以一次发行现金票，我们可以查看增值税纳税义务的时间要求。
根据《财税2016年第36号》，他的第45条增值税义务和扣缴义务发生在纳税人从事应税行为并收取销售收入或获取销售收入证据的当日；是开具发票的日期。
开票肯定不属于虚假开票，因为有输入和输出，有进有出的过程，而且设备中必须有物流，包括向客户发货。不应说税务局开具发票，但有些地方说这种风险很高，最好分期开具发票。请参阅国家税务总局2014年第39号文件，该文件规定不是虚假发票，首次销售商品或提供相应服务。第二个是收到销售收据或获得销售收据的日期。在有收据或可以通过这种方式收到收据的那一天，租赁公司可以按照合同约定的日期收款。第三是开具与服务内容相对应的发票。根据有形动产租赁向主要家庭开具主要设备的发票，该租赁必须与服务提供商相对应。满足这三个条件不是错误的。此外，还进行了增值税纳税申报，并全额支付了销项税的13％。因此，开票不应成为障碍。如果客户要求这样的要求，则租赁公司将进行充分沟通。在这种情况下，应该有可能一次开放给下一个家庭，但要注意下一个家庭的违约责任风险，因此必须做好风险控制。
如果租赁公司可以开具一张发票，那么防疫材料的承租人可以享受上述两项好处。但是，仍有提醒。关于2018年第54号财税文件，国家税务总局解释说，企业新购置的设备包括外包，自建，融资租赁，捐赠和投资，非货币资产交换和债务重组。这样，凭证中的新购买将采用货币购买和自建的形式。如果由总局解释，则由于税务局认为企业尚未付款，因此无法一次使用融资租赁法来计算企业所得税费用。，一次性缴纳企业所得税费用。
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在流行期间如何免税扣除租金？
关于对受损公司的免税，国家税务总局已给予免税政策。租赁公司有直接的租赁业务。租金如何发放？开具哪种发票？如何帮助客户减少投入损失？
根据2020年第8号国家税务总局的规定，该政策为纳税人提供的公共服务，生活服务和必要的快递服务所产生的收入免征增值税给居民的生活用品。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第10条的规定，下列物品的进项税额不得从销项税额中扣除。首先，它用于非增值税应收款：购买免征增值税，项目，集体利益或个人消费的商品和应税服务。进项税额不能从销项税额中扣除。如果不存在，您将免税。销项税为0。无法抵扣进项税。
此外，根据财税2016年第36号《附件一的改革和增长试点实施办法》第29条的规定，纳税人应采用一般的税收计算方法，同时应考虑简化的税收计算方法，免征增值税如果无法抵扣的进项税额不能分割，则按照以下公式计算出无法抵扣的进项税额：不能抵扣的进项税额=当期不能抵扣的进项税额合计期×（现行简化税法中应课税品销售+免税额销售增值税项）÷该期间的总销售额。
根据《财税2017年第90号》，现将有关租赁固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知如下：自2018年1月1日起，纳税人租赁固定资产和不动产用于以下目的：如果简易税法，免税项目，集体利益或个人消费也使用一般税法，则可从销项税额中全额抵扣进项税额。由于此设备将花费很多年并且仅在爆发期间免税，因此可以扣除全部金额。可以建议该公司在流行病结束后为进入和重新认证扣除添加扣除额。
在流行病期间，承租人的租金已逾期。租赁公司的税收风险如何处理？
在流行期间如何应对企业的逾期租金和税收风险？一些公司逾期或延迟了几个月，而且有许多公司违约，甚至最终的诉讼也将涉及税收问题。实际上，如果严格调查增值税和企业所得税，可以说有99％的企业没有申报税收。
首先，根据增值税征税时间，即2016年第36号财税文件，即纳税人采取应税行为并收到销售款项以获取或获取销售款项凭证的日期。取得销售付款凭证的当天是指书面合同约定的付款日期。在未签署书面合同以提供服务的当天，融资租赁具有书面合同。对于增值税，是指获得销售付款证明的日期，是指书面合同中确定的付款日期，与收款或收款无关。增值税是根据3月31日商定的书面合同确定的。无论是否收到，只要合同存在，您都必须按照过去5年的合同期限缴纳增值税。企业承受着很大的压力，因此增值税风险仍然很大。
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在流行期间，租赁公司减少或免除了承租人的租赁。税法将销售视为吗？
前一段时间，我看到了广东省金融温暖企业的18个要求。对于中小型企业，金融租赁公司的租赁权益不超过6个月，因此他必须放弃6个月的租金利息。增值税和企业所得税。首先，让我们看一下增值税租赁公司减少或减少承租人的租金。这类似于说您不必在三月和六月支付房租。您应该支付增值税吗？2016年第36号财税文件，下列公司被视为销售服务，无形资产和房地产，被视为销售的单位或个体工商户应免费向其他单位或个人提供服务，但它们被用于公益或公众除了。由于它仅用于公共福利，因此由于流行而类似于公共安全和医院。租赁公司减少或免除客户的租金，并且绝对要求将增值税视为销售。
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爆发期间是否可享受政府折扣优惠，需缴纳增值税？
在该流行病期间，如果您获得政府的税收折扣以支付增值税，则该税收曾经直接计入营业外收入。现在，税法发生了变化。我想知道是否需要仔细研究吗？
7.在流行期间，可否取消租赁公司捐赠的税收？
根据政策，企业和个人通过县级以上的非营利性社会组织或人民政府及其部门捐赠现金和用于应对新冠状病毒肺炎的物品。税收收入已全额扣除。第二点是，各个公司直接向承担防疫任务的医院捐赠新的冠状病毒感染的肺炎暴发项目，并在计算应纳税所得额时全额扣除。对于非营利组织，即基金会，湖北省武汉市，汉宏基金会或各种可能的上海基金会以及县级以上的人民政府，捐赠的物品也可以全额扣除。人民政府也有捐款，或者州机构有城市财政捐款收据。这次也可以捐赠，可以直接捐赠给医院。他们可能会收到450,000副手套以盖章。这是新的因此，这里有几个新的要点。如果有的话，您可以仔细研究它们，包括刚才提到的内容。
关于扣除额，这一次凭证的扣除额是开放式的，这超出了税前扣除额的限制。以前，规定税前扣除的一部分应在年度总利润的12％以内，这意味着您之前已经有利润。％可以扣除，超过三年结转。这次新政允许在税前全额扣除。不管您损失多少，都与利润无关，您将全额扣除。其次，捐赠渠道必须突破第一条的基础和县，才可以打破捐赠渠道的限制。上级人民政府及其组成机构直接捐款，即政府可以捐款，然后非营利组织可以扣除税款。这次，这家医院被允许执行流行病任务。您可以直接捐赠给它，并允许全部金额。税前扣除。其次，捐赠物品等于放松。在捐赠之前，这一次遇到流行食品时，您捐赠了方便面，八宝，口罩，棉大衣和被子。全部都属于策略类别。您捐赠的所有物品都可以税前。扣除也可以从捐赠自己的产品中扣除。关于扣除凭证，直接向进行预防和控制任务的医院捐赠的公司和个人必须获得捐赠医院的接受书，以接受执行任务的医院开具的捐赠收据。通过基金会和人民政府的，必须制作非税一般付款簿和捐赠收据，作为税前扣除。
8.流行之后，公司可以扣除消毒用品和口罩的进项税吗？
爆发后，该公司为该单位的员工购买了一批消毒用品和口罩，用于工作场所的消毒保护。可以抵扣购买的这些进项税吗？您只给员工福利。福利不能扣除。总务署表示，公司购买业务流程中使用的防护用品，例如消毒用品和口罩，这些都不属于我们集体利益和个人消费的一部分。在购买商品时，您通常发送给工作的这些口罩用于正常工作，而不是此福利的一部分。这种情况适用于办公费用，可以扣除相应的进项税。
9.这种流行病的影响是如此之大。您可以期待进一步的减税措施吗？
关于流行病的结束，预计可以采取进一步的减税措施。增值税降低率为三和二。
财政部关于向政协第3983号全国委员会第十三届会议第二次会议（第339号财政，财税和金融）提案的回函
金融俱乐部函[2019] 17号，关于为实体准确减免税收和收费的提议：
（1）关于将增值税的第三税率减为两个税率。
近年来，中国继续深化增值税改革。通过优化和降低税率，逐步扩大纳税人可抵扣进项税额的范围，各行业继续享受改革红利。2017年，财政部与国家税务总局联合发布了有关增值税税率折旧政策的通知，很明显，从2017年7月1日起，四个税率分别为17％，13％， 11％，而6％将减少到17％，11％和6％； 2018年4月，税率分别从17％和11％降至16％和10％。
自2019年4月1日起，为执行国务院常务会议关于实施大规模减税收费的决议，进一步实施了几项措施，深化增值税改革，原来的两个税率分别为16％和10％。税率进一步降低到了13％和9％，扣除额中包括了纳税人购买合格的客运服务。房地产的购买也从分期扣减调整为一次性全部扣除。上述政策的实施，将进一步减轻增值税纳税人的税负。 2019年4月至6月，深化增值税改革，减税3185亿元。
根据这种流行病，企业的灾难情况十分普遍，据估计，在此两年及未来的两年中，实施将加速。对于金融租赁公司，将影响13％的直接税率，并且需要及早作出计划响应。
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3月20日至21日（在线）新监管下的融资租赁税收筹划和全流程会计实践培训课程