从事农林牧渔业项目企业直接减征,免征的增值税,计入“补助收入”科目,期末将企业所得税征为“今年的利润”。
填写“企业所得税年度纳税申报表5”第20栏“ 5.畜禽养殖”,收入减少或免税额自动反映在主表第28列“减少:所得税减免(填写表格) 5)。
您所说的是属于公司所得税的免税收入项目中的“农业,林业,畜牧业和渔业项目收入”。应将免税收入申报税收优惠,备案后,作为减税项目享受税收优惠。其他项目仍应按照规定报告。此类免税收入用于减税。如果会计利润完全由免税收入组成,则应税收入为零,并且不需要企业所得税。
一般来说,这些退税,即营业外收入的税,应作为所得税征收。但是,我认为如果农业,林业,畜牧业和渔业免征所得税,则在进行会计核算时无需计提销项税额,也无需支付增值税。无需转移任何营业外收入。如果不转换为营业外收入,则无需缴纳企业所得税。百
如果先缴税,然后再退税,通常需要缴纳企业所得税作为应税收入,因此在此示例中,损失首先为50,000元,余额为8 5 = 30,000元。企业所得税按企业适用的所得税率缴纳。