政策法规《财政部和国家税务总局关于全面启动营业税改增值税试点的通知》（财税[2016] 36号）附件一：第十五条第二款），提供运输，邮政服务，基础电信，建筑，房地产租赁服务，房地产销售，土地使用权转让，税率为11％。
“服务，无形资产和房地产销售注释”第2条的附件规定，无形资产的销售是指转让无形资产所有权或使用权的商业活动。无形资产是指没有实物形态但可以带来经济利益的资产，包括技术，商标，版权，商誉，自然资源使用权和其他股权无形资产。
技术，包括专利和非专利技术。
自然资源使用权，包括土地使用权，海域使用权，勘探权，采矿权，取水权和其他自然资源使用权。
根据上述规定，土地出让属于增值税应纳税项目：无形资产-使用自然资源的权利，增值税应按适用的税率11％计算，其差额计入当期损益。房地产销售不适用。
一，土地增值税
1.一般纳税人
1.1在4月30日之前获得的土地使用权的转让（原价和过价费用-土地使用权的原始价格）÷（1 + 5％）×5％文件依据：财税[2016] 。47
1.2 4月30日后获得的土地使用权的转让全价和超额费用÷（1 + 11％）×11％
文件依据：《增值税营业税改革试点实施办法》第15条第2款
2.小规模
2.1 4月30日之前获得的土地使用权的转让（原价和原价支出，土地使用权的原价）÷（1 + 5％）×5％文件依据：财税[2016] 。47
2.2 4月30日后获得的土地使用权的转让全价和超额费用÷（1 + 3％）×3％
文件依据：《增值税营业税改革试点实施办法》第16条
第二，契税。受让方应按转让价（或评估价）的4％的税率缴纳契税。
3.印花税。根据《财政部国家税务总局关于印花税若干政策的通知》（财税[2006] 162号）第三条，对土地使用权出让合同和土地使用权征收印花税。转让合同作为财产转让文件。税率为五十分之一。
第四，城市建设税，教育附加费和地方教育附加费。
中国企业在增值税纳税筹划中通常使用以下方法：
1.通过税收优惠计划
税法制定了各种优惠政策，以法律的形式针对不同的产品，服务和行业减免增值税。例如，当前法律法规对增值税有170种扣除和免税规定。企业在进行增值税税收筹划时，应加强对税收优惠政策的研究。这是最实用的零风险降低方法。
除非找不到合适的优惠政策，否则公司还可以通过改变外部条件来实现减税，例如通过增值税退税和各种费用减免进入经济开发园区；适当安排企业的组织结构或经营生产项目，以满足有关优惠政策的要求。
2.通过使用纳税人身份进行规划
普通纳税人和小规模纳税人之间税率和征收方式的差异为增值税纳税规划创造了空间。企业可以通过计算自己的税收平衡点来选择自己的纳税人身份，从而减少增值税。
3.通过延长增值税支付时间进行规划
增值税税收筹划的最终目的不一定是减少税收负担的成本，而是最大限度地提高企业的整体利益。如果公司的现金流量紧张，则可以使用此方法。例如，通过商业承兑汇票或当期抵扣进项税，可以相应地延长税收时间。
税收筹划可以为企业节省很多不必要的费用，尤其是对于小公司而言，这是提高业务效率的重要途径。