每月总利润* 25％
借款：所得税费用
贷款：应付税款-应付所得税
季度纳税申报单
借：应交所得税-应交所得税
贷款：银行存款
如果实际付款与应计费用之间存在差异
借入或借出：所得税费用
借入或借出：应付税款-应付所得税
公司所得税：
根据现行的《中华人民共和国企业所得税法》。企业所得税税率为25％。对于合格的小规模盈利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率降低20％。
征收公司所得税有两种方式，一种是审计征收，另一种是经批准的征收；
1.如果帐户已收取，
（1）应付企业所得税=应纳税所得额*适用的税率计算和支付
应税收入=收入成本（费用）税+营业外收入-营业外支出+（-）税额调整
（2）每月（每季度）预付款时：
应付企业所得税=利润总额*适用税率
2.如果批准收取，则应缴纳的企业所得税=应纳税所得额*所得税率*适用税率。